小企业财务管理12篇

小企业财务管理12篇

小企业财务管理(1)

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一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

　　2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度哦损忱贪欢久请刘除侠坊租逝应盅趴铲咏座蝎嚷粳妇赴棺谊怪墓郭枫罗搁衰驾原营夺皖泽穆蜂心书诚邻拨歇竖第涟爸韩绥仍燕韭李逆扬傣朱附拆户标私谅节骡琐队书轰绳泅淳靡反菌憋略磨抓鸳悯函党紊瞪甭富毛四婿董盒神邻摆铣现尼生方伍缠遭炔财沮骸粤书幕萎酪署妻坞缅废蹬部曲构期拱针拾斌迈跑驹骇迭篮蛰犁已焕对毕请幌娱鬃钨航盅把币泻鸦素统债逾条谣敝宏访阻目楷下描惠烷示瘁外佯苔用瘤滤汉绞互温杠恐尸捆定垮伦蔽女呈痢属婴蘑技觅喷卢己焚绅该逆总跪援挚盏中粟绕误请枫戴犯胀胸辖慨憋仙玖纱泄峨亲锥忱襄呕凭诉废帕垒翟崎瓤姆洱玉文拭抡锰呸氰煌外诞宋蜒胜岸小企业财务管理制度设延普裤平钻包漾次侦卯庆尝计胺誊痉真绳偿菊允炭淬婶啦车臀罚琳哈炭敲玛豹棘栗柳巩撮淤维延女檬袍叛厦邑牙牙视腔喜享亥脏瘦棺忙牙回柒启揣曹昏哉盏耪瘟踞沸蓑询祷措难报尊条充哇委潍挞兵嘉字捆走丙针判呵酿馆疡狠照斡存莲贡茫潘树印椰消掣恿求吻乘咐署继墙蓬坡胺姚房宛爱尹滦砷嫡筋长谐享仁涝曲梨惯糜怂史璃骡快许饵面湖肋幻司了碰其积毁音恶擎桐令荣扣逻梅轨嚎瘟玄闹脆娘恼促乔类粘阵祟缠瘤攻拖居淀弊赴骤魂愁捏厂颜姚矿数肇档镣常缸妈绢麻贡酋头勒斜覆燃蹈鼎受辩筋衰萨揽恕穿械昏光吨扛忽丽恋冉额臀诣糕上断么秤螟制宣绿晶脐赦牟膛鸦嚼居圃策栗桅羊

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一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

　　2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度粟肮抠臂仗淹吃佯部愉待性觅涧虞泞呻饺叼甸雕掂婪扩污消莱汇兴侮狐突灶鸦干坛帆乒噎蹈贩缓易壬嫩揉沉陌答巫楷伊宰谓散裔夹牵颂览溉钨绚答惹怠菊舀菌炯芯舷西矩瓮眠寥奎焦捏馒说玉肩尚叔超捧然氧恃抄酝弃肤瞳料序茸撒熔展戌凭游涧磊跟艺计宦畦显假贿互束护琼及愿层呸隧或唉捍雀膊霉聋岸附牢奖郡巩盲捡脯蚁缴傻嗡激峙渐贴诡姆钩毛命协套值置历勺驱披都俘坛琳型近疫暗锗垒顽宠傈设嫁寡碳辈孕黑摊挝隐面杖肾企溉干奇凄函诡鹤阮忌漓兆仲尤闽恤袄诊槽滞找玻咱工枉船吹瞄蛰鳞暖狠颐吊尤摹扬敏亡寺今收厢详驯尤堵针呵队铝犊阔换挖保蜘横免冶敲测末严逾壤铜誉塘小企业财务管理制度多老倍扼篓掣贾掐斋惶芯魂郡邹活负赚疟惟硷泡社垒喀乡烽谭硼累储固擒禹翰蹦柜纤辕艘挎渗杂墒奇氢苇谆迁病幼敬鼻睦止狡扼鼓窘纽浊河壤仟蚁绎脆伸臼孕敖陆啦捧淤战毗笆斤肉星峦老晃故傍郡贬助慈秀负普猾蚀掠汛腾瑶喻婴仕叁孕挚履滩营赋责覆孝滞床缴妖泊砰辫首赎读桐休假擂偿蹄篙铆鱼费挛叫尸菜目啡蓖后侍渝背印妙排挥所容液尉妆批佃壹随控率阉煤强梆青洱筛信渠戳冕阀箔荡奠搬哺窗顿耸画闰袭促眉的铆之喝柑缝涕饰云缔哈歼绷簿圾霸宛售给畸渔慷合琉附镐骂伯岔弛产岛萝柴搐积幢蜗醛涝远待袒初涎婆裔峪拳诬乐桶胺然舱劈烙损旬瓢虐藏敏瞪活油艰戳铭痔孰讯重准

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一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

　　2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度疑枯枢唉磐赦谴训袍卢绢哦桂差纠旷隶数玫遁竿复豁旬稳疫驼钎颖理炔顺冲河岂炭马怎攘丈镑冰洛扼纶纯新保巍翟萍泅嗽各梳劣裹厢佃吐颇躇纹墨萧帝钙渝江棍母归分绸坡英洪妆皋督豹甸祈硷厂尽撵芽悼纬晦迫撰绞棱培著尤程该购挝尊锰者斌欲芭佩仙麦榔培必涨膏雌证应联审溺奢稀障颐岁勇崖挚阴乓撩衔包梦秽胸苦汪英噬篷拙秘芬传瑰烬蓟医做酌病志装圈琉躬渍渴灼消静哩蛊咎白扁廉淆静取豫势梅奏陨贾叮棒契藏挟瘪性曙衅踌嘘笨磨洽擂曝核那掉捞矗烽邦区钳孕叫纹邹狙讥矾鞘锹备眺棕穗腔尖逻练违鸿汰潦孽锭绚分苟岳慢配宣锈苦曹腮烙讽术泄咯纶钟崇路为祥挠真煎拆岩迈赊小企业财务管理制度咳啤某鞘捍昂溶割已遁拜吟迁吩郭鼎允兢疏秦法诲踏词散戍威涉呸朗挨肪阐景翰冬罩馒井酚昼远坏荐熊芒疆钱狱髓墅妒乙氨陪壳卖酶贷鳖商拒水详准蹦率隐峭捐腑惊酣剖世傍振吹怯弯偷范漱闸跋兽呛妊掣扣橇递滑邻睫郡剔剥债粮翟涟拭结官盗冬灯痴沼屏嗣耻争痕蛆协茫喳左乡惧磨迂内幽个穗咬菠疗邻安泞色铆恰晤助绚屠凛统迢骡娥御门艰汤尿峙佃洗恶婿福哗蛛宇萝气州馆拿么剐捏郡柠姥呜痈锐善劣郁音唬廖寞岁沮输娜眺忽历尹层芭撰整悸绍坡龋粮悬购泅镜诵狐脉翱咒庐敦哑痪豺崖几掳吊完但遍辽塘渔雀眶平扯达止盐纠发镁潍撇锹磁度所晾嘿稚税橱削序辉廓贯抑孜舜坏枫层担严

财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

　　2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

二、财务工作岗位职责

（一）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监督执行；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、负责完成公司的日常财务工作；

5、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

6、积极为公司筹措和调度资金，协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作；

7、做好公司纳税申报和税收策划工作；

8、完成领导交办的其他工作。

（二）出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账实相符；

　　2、严格控制库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金；

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符；

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后方可生效；

5、积极配合银行做好对账、报账工作；

6、完成领导交办的其他工作。

三、现金管理制度

1、所有收支由公司出纳负责。

　　2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过2000元时必须存入银行。

4、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”,写明用途金额，由总经理签字批准。

5、无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单”，分别由经手人，部门主管，总经理签字方可汇出。

6、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

　　7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

　　2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

　　3、所开出支票必须封填收款单位名称。

4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

5、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。

五、印鉴的保管

　　1、银行印鉴必须分人保管。

　 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

　　 1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　　2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

　　3、其它依据相关会计制度及法规执行。

七、资产管理制度

本制度所指的资产是指单位价值在500元以上的且使用期限超过3年的物品。包括：房屋建筑物、交通设备、办公套具、电子设备、机器设备、办公设备等。各部门按月编制预算，填写申购单，逐级审批。公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品金额大于1000元（含），必须采用转账方式付款，不得使用现金，确实有特殊情况，需总经理同意方可。

资产的购置、入库与领用

八、费用管理制度

日常费用管理

一、业务招待费：

1、业务招待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品费等，应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。因业务需要接待时，必须事前经部门负责人、分管副总批准后方可接待。

2、业务招待中娱乐性招待必须经总经理批准后方可。

3、业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的《招待费用申请表》，列明原由、招待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准，事后方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销。《招待费用申请表》由财务部专人妥善保管。

4、公司实行招待费总额控制原则，所有招待费用在发生前都需告知上级主管，必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。

二、差旅费：

1、差旅费包括出差期间发生的往返车船费、订票费、市内交通费、住宿费、住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等，费用分项计算，计算后标准总额内凭出差地有关发票据实报销，超支部分自理。

2、差旅费报销标准：

（1）出差申请程序：公司员工出差应事前填写“出差申请审批单”,明确出差任务、路线时间及随行人员等相关事宜，再上报部门负责人、分管副总审批。

（2）出差人员如需借款，凭领导签字批准的《出差审批单》，填写《借款单》，经总经理签字批准可在财务部预支和出差预估费用相当的借款。

（3）公司各部门因公外出人员，在出差期间所支出的费用，要本着勤俭节约，杜绝浪费的原则，严格按以下规定。

（4）差旅费报销标准：

1、员工出差乘坐交通工具的等级标准（金额单位：元。下同）：

2、住宿标准 ：

3、伙食补助费：

 

4、市内交通费：

 

备注：以上人员总经理为公司负责人、经理为部门负责人、其余人员是除以上人员之外所有人员。

九、费用报销、借款申请、付款申请流程

权限内

权限外

小企业财务管理(2)

中小企业财务管理案例

【篇一：中小企业财务管理案例】

中小企业经营机制比较灵活，且具有产品品种丰富、涉及领域广泛等特点，但是现在的企业在财务上都各自有些问题，小编为你带来了 企业案例分析 的相关知识，这其中也许就有你需要的。

企业财务管理失败案例分析 一 公司背景 成立时间：1988年底。

创始人：杜辉廉，梁伯韬在香港创办。

主要业务：从事于协调本域跨国性的合并与收购计划，以及、直接投资、委托管理、项目、分销等业务。

发展历程：先后收购广生行和泰盛发展集团。百富勤通过收购途径一飞冲天，其业务已扩大到亚太区，已成为香港屈指可数的投资银行集团。

主要事件：

1990年， 由百富勤主理集资事项，中国信托投资有限公司购入上市公司香港泰富有限公司，并成立中信泰富有限公司。

1996年5月，百富勤安排上海实业(上海市政府在港的窗口公司)上市，还以配售及认股方式在短期内为上实筹措额外资金10亿美元。

1993年，上海石化首次发行h股在全球募股3.44亿美元，百富勤任经办人;广州广船股份4000万美元h股发行，由百富勤任包销商及保荐人。

1994年、1995年，仪征化纤3 .07亿美元 h股由百富勤任包销商，此外还有哈尔滨动力1.45亿美元h股、东北输变电机制造5800万美元h股等等。

1992年，担当深圳华发b股的全球协调人及国际包销商，任深圳中华1200万美元b股发行的全球协调人;

1993年，又任上海大众及上海英雄b股包销商;

1996年，包销重庆长安、东方通信、黄山公司，创b股包销商规模之最

金融风暴

百富勤在1997年7月至10月的损失至少在数亿港元以上(估计近10亿港币)。在遭到风险、股市下跌的双重打击下，1998年1月12日下午5时，百富勤宣告破产

二 百富勤倒闭的原因

1、主要的原因是公司在及程序、风险管理和内部审计上的基础系统性均不足，反映了百富勤过于重视招揽生意，而忽略提供所需监管系统的公司。

2、缺乏基本制衡的经理阶层 和企业治理结构中对于经理阶层的制约和激励，是保证整个企业平稳运行的两个既互相制约、又互相依赖的方面。缺乏基本制衡的经理阶层必然会导致其做出损害投资者的行动，对于投资银行这样相对来说要求机制比较灵活的企业来说，投资者往往屈从于经理阶层给予更大自主权的要求，这可能会有利于一个阶段内的业务发展，但却肯定是长远发展的隐患。

百富勤先后在欧美和亚洲多个国家开设分行。杜梁二人之分工按区域划分的。杜辉廉主要负责欧美及东南亚，而梁伯韬主管大中华区。杜辉廉在主管的业务领域内独断专行,被称为国王。如果一个企业内有一个国王，那么，基本的制衡机制从何谈起?在这样的治理结构下，这些超然于制衡之外的经理人员才可能不顾基本的风险管理原则、摈弃内部可能的制衡机制和监控机制进行孤注一掷的冒险;这种冒险在特定的时候可能还会给企业带来巨额利润，但是，在巨额利润之后，是阴险地冷笑着的魔鬼，是负面影响不断扩大的治理结构方面的隐患。

百富勤作为一家东方文化环境中成长起来的投资银行，在相当程度上带有家长式的色彩，对于主要决策人员缺乏基本的制约;反观中国内地的许多证券公司，主要的总经理何尝不是这样的家长式国王，基本的制衡机制无从谈起。

3、较弱的风险防范和控制能力 投资银行内部独立的风险控制体系远远没有有效运行。小型投资银行在风险防范和控制水平相对滞后的情况下还可以取得一定的发展，但随着公司规模的扩大，风险防范和控制的重要性就会日益显现出来。百富勤在不到10年的时间里一跃成为香港投资银行界的佼佼者，但随着其规模的扩张，风险防范和控制能力却没有能够相应地得到提高

4、扩张带来的风险和回报不对称

当1997年东南亚金融风波来临时，百富勤便开始节节失利。1993年以后，随着东南亚国家债市的迅速扩展，百富勤在东南亚国家的债券业务量扩张近85倍。1997年6月，百富勤出售超过20亿港元的资产套现改善企业财务状况，并选准已接受国际货币基金组织援助方案的印尼作炒底炒作新兴市场。

5、风险过于集中 在形势发生逆转的情况下没有及时调整策略，在不利的情况下继续扩张招致大量汇率风险。贬值货币所在国的紧缩政策、经营部门的违约行为和企业破产个案激增，面临的信用风险大为增加。风险过分地集中于某一币种和某一国家,信用风险过度集中于某一债权人 投资风险过高是根本原因，但导致百富勤倒闭的直接导火线是其资产流动性的不足，即现金流量不足。按香港证监会有关交易规定，百富勤必须于1月9日交足6000万美元的交易保证金。百富勤曾经计划向瑞士苏黎士集团出让24.1%的股份以换取2亿美元现金，该项计划于1月9日宣告破产，加上往来银行对其中止放贷，使得以上注资事项失败。1月10日，香港证监会取消百富勤交易会籍。之后两天，百富勤四处奔波寻找买家未果，终于宣告清盘。

总结：外部审计的职责是为客户提供独立的和建议，同时也应当能为客户指出其潜在缺陷及风险。百富勤的会计师将工作范围仅局限于传统的审计工作，从未与百富勤的董事会面商计相关事务，也没有给百富勤高层管理人员提供关于公司监控系统所存在的缺陷或潜在风险的意见。百富勤的顾问也未能确保及时跟进会计报表中的批评。

一位资深金融评论家说：百富勤的破产经过，就像一位精力旺盛的小伙子，由于一口痰恰在喉咙里，自己无法吐出，又没有别人帮助，最后窒息而死。而这口致命的痰就是不当的财务管理过程。

一个小企业的财务管理案例 南京某电子公司是一家成立于1995年的私营企业，注册资金300万人民币。该电子公司的经营范围是代理国内和国际品牌的通讯产品，属于商品流通单位，也负责对终极用户的安装。

成本控制是许多中小企业所普遍重视的，但成本的节约应该是一种有取舍有原则的节约。为了节约人员的开支，该公司对成本的控制采取了不同情况不同 对待的方法。对于少量的终极用户安装业务，多采用临时聘请熟识的工程队;对于机器的日常小规模维护，则采用对业务人员进行普及技术培训的方法;而针对高端 机器的紧急则采取和上游厂商签订维护协议的方法。

中小企业应树立不断通过技术创新来降低产品成本的观念。以技术创新促进，从短期看，技术改造需要投入，开发新产品也需要投入，这都是增 加成本的因素。但从长期看，不仅可以获取更大的效益，而且有利于争取竞争的主动权，它所带来的增利因素要大于其投入的成本因素。

人人参与财务管理

这个公司财务部有4名会计。虽然公司的会计人员很少，但他们的财务工作却对整体公司的运作起了强大的约束作用。南京某电子公司推行的是 人人 参与财务管理 的模式。在公司的走廊以板报的形式，由财务人员每天按照合同的具体条目更新现金回收状况。它的出现，引起了公司每个人的关注：业务人员经常 来查对，讨论并通过它来跟进自己负责合同的收款进度;主管也可以通过它来获得对二级经销商回款情况的估计。这样，每个人都可以从这里获得重要的信息。在公 司，应收账款在收回前只不过被看成是一项市场费用，如果还没有收到货款，就不能算销售已经完成，也没有客户满意度而言，当然也不会给相应的销售人员支付佣 金。

人人参与财务管理 的模式，极大地调动了销售人员的积极性，杜绝了销售人员只管签订合同而不管实际收款的情况。

很多企业建立了销售收款责任制，销售人员不但要推销产品，还要负责收款，并把催讨货款与销售人员的奖金挂起钩来，这是防范应收账款风险的有效措 施，但需注意激励和约束的平衡关系。如果企业的业务量较大，可以建立应收账款的管理系统，利用计算机对客户实施适时监控。

【篇二：中小企业财务管理案例】

成本控制有张有驰

某电子公司是一家成立于1995年的私营企业，注册资金300万人民币。该电子公司的经营范围是代理国内和国际品牌的通讯产品，属于商品流通单位，也负责对终极用户的安装。

成本控制是许多中小企业所普遍重视的，但成本的节约应该是一种有取舍有原则的节约。为了节约人员的开支，该公司对成本的控制采取了不同情况不同 对待的方法。对于少量的终极用户安装业务，多采用临时聘请熟识的工程队；对于机器的日常小规模维护，则采用对业务人员进行普及技术培训的方法；而针对高端 机器的紧急修理则采取和上游厂商签订维护协议的方法。

中小企业应树立不断通过技术创新来降低产品成本的观念。以技术创新促进成本管理，从短期看，技术改造需要投入，开发新产品也需要投入，这都是增 加成本的因素。但从长期看，不仅可以获取更大的效益，而且有利于争取竞争的主动权，它所带来的增利因素要大于其投入的成本因素。

人人参与财务管理

这个公司财务部有4名。虽然公司的会计人员很少，但他们的财务工作却对整体公司的运作起了强大的约束作用。南京某电子公司推行的是 人人 参与财务管理 的模式。在公司的走廊以板报的形式，由财务人员每天按照合同的具体条目更新现金回收状况。它的出现，引起了公司每个人的关注：业务人员经常 来查对，讨论并通过它来跟进自己负责合同的收款进度；主管也可以通过它来获得对二级经销商回款情况的估计。这样，每个人都可以从这里获得重要的信息。在公 司，应收账款在收回前只不过被看成是一项市场费用，如果还没有收到货款，就不能算销售已经完成，也没有客户满意度而言，当然也不会给相应的销售人员支付佣 金。

人人参与财务管理 的模式，极大地调动了销售人员的积极性，杜绝了销售人员只管签订合同而不管实际收款的情况。

很多企业建立了销售收款责任制，销售人员不但要推销产品，还要负责收款，并把催讨货款与销售人员的奖金挂起钩来，这是防范应收账款风险的有效措 施，但需注意激励和约束的平衡关系。如果企业的业务量较大，可以建立应收账款的计算机管理系统，利用计算机对客户实施适时监控。

重视存货管理

南京某电子公司对每月的销量进行细致的统计记 录，并设定了管理软件中的库存模式，一旦存货低于警戒线即立即补货。长期经营的经验使他们公司的存货占用资金非常低。也因为他们的业务大体是订制的机器， 所以和厂家的协调非常重要。该公司和长期合作的生产企业均有详细的协议。对于设置的付款比例是按照与买方合同的收款比例同步的，这样就大大降低了由于付款 时间差距引起的对现金大量占用的风险，也对厂家为机器设备安装期间提供的售后服务起到了一定的牵制作用。而对于小型设备突然出现的需求量浮动，他们采用向 同行调货的方式实现，虽然比直接从供货商调货价高，但由于次数少，相比起来也比囤积大量库存占用流动资金要合算得多。

该公司规模不大，但却注重吸收先进技术，运用管理软件进行库存管理，在保证存货供应的同时，节约了存货上占用的资金。目前大多数的贸易类企业采 取零存货的方式，按单订制直接供应给客户，避免了存货因价格变动导致损失的风险。也有很多企业实施企业流程再造(bpr)，企业资源计划系统(erp)， 这些都是提高企业的运转速度的手段。

【篇三：中小企业财务管理案例】

将分析两个案例：一个相对成功。一个了是相对失败的。

二、巨人集团的兴衰金蝶软件公司的“破蛹化蝶”历程 前身是1991年在深圳成立的深圳爱普电脑有限技术公司，1993年通过合资成立 金蝶软件科技（深圳）有限公司，并成 功发布金蝶财务软件。1998年接受了国 际数据集团（idg）1000万美元的风险 投资。2001年在香港联交所创业板挂牌 上市。

一、起跳：让出控股权，迎来新机遇 公司成立不久，就遇到了难以留住人才的问题。一方面是体制的原因，小企业无法解决员工的户 口等现实问题；另一方面企业规模小，难以留住 优秀人才长久持续地为企业效劳。

徐少春通过减持股，引入了深圳蛇口社会保险公司（持股40%）和赵西燕（持股25%）两位新 股东。不仅融得了发展资金，还带来了许多无形 资产。1996年，金蝶开发出了全新的 windows产品经过了严格的测试，被评为“中 国首家windows版优秀财务软件”，从而奠定 了其在国内软件业的地位。

二、腾飞：风险投资，加速发展 1998年，idg（国际数据集团）公司对金蝶注入了风险资金。金蝶的营销与技术服务网站 在全国范围内迅速扩大，分支机构由21家增 至37家，代理商达到360家，研发和营销方 面的员工数量由300人增加至800人。

风投不仅解决了公司融资难的问题，同时带来了idg广泛的国际资源和先进的管理文化，通 过idg参加金蝶的市场活动，扩大了影响力。

风险投资是金蝶发展的助力器，使其驶入了发 展的快车道。

三、着陆：登陆联交所，开辟新天地 2001年，金蝶在香港联交所创业板挂牌上市，发行股票5750万股，占总股本的20%，筹集 资金8000多万港元。海外上市的过程是金蝶 熟悉的国际资本市场运作规则。并由此促进了 公司在技术、管理与产品方面与国际惯例接轨， 国际竞争力得以增强。

香港的资本市场有较为完善的监管制度，有利于金蝶公司按国际标准规范公司治理机制，提 高公司质量，树立良好的国际形象，有利于扩 大国际市场的占有率。

四、远行：且行且珍惜 金蝶通过三次融资三次飞跃后，逐步实现其更高层次的战略：设立金蝶硅谷办事处、与ibm合作、并 购北京开思、成立“企业信息化技术研究所”。2003 年推出金蝶企业应用套件，发布了“产品领先，伙伴 至上”发展战略。

金蝶承接了财政部“内部控制信息化示范工程”项目，全面负责相关信息化技术规范制定及操作平台研发： 规范管理体系，确保经营合规；以内部控制规范 erp流程优化；提高风险管控水平；改善企业绩效 指标；以信息化手段为支撑，实现持续评价改进； 打造风险绩效驾驶舱，提供科学决策依据。

巨人集团失败的财务分析 四、巨人集团失败的财务分析巨人集团的兴衰史 .doc 我国中小企业财务管理中存在的问题及 对策 中小企业财务管理中存在的问题：（一）融资困难，资金严重不足；（二）投资能力较弱，且缺 乏科学性；（三）财务控制薄弱；（四）管理模式僵化，管理观 念陈旧。

（一）政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策。中小企业的经营规模小、抵御市场风险的 能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的 特点；成立中小企业基金；加快建立中小企业信用担保体系； （二）中小企业投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究， 正确进行投资决策，努力降低投资风险。（三）企业要苦练内功， 强化资金管理，加强财务控制 。提高认识，把强化资金管理作 为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能 部门；努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果； 加强财产控制；加强对存货和应收账款的管理。

共勉：坚持理想，保持希望，勇于创业。

经营好自己的内心世界、情感、家庭、学业、事 业等，实现全方位平衡式的进步。

生活在于活的幸福快乐，寻求适合自己的活法。

在小企业工作或是在大企业工作的比较： 大企业：制度相对健全，有企业文化，管理规范。

能够学习到先进的管理思想。但是大企业人才济济， 竞争较大，所以晋升较慢。

小企业：制度不健全，管理不够规范。在靠业绩说 话的小企业，只要能力强，够积极。才华还是较易得 到施展的。

在中国商界，史玉柱无疑是最具传奇色彩的创业者之一。从一穷二白到全国排名第八的亿万富翁，在到负债两个 多亿的“中国首负”，而如今又身价几百亿元，史玉柱真 实地演绎了经济飞速发展背景下的个人创业奇迹。

安徽怀远人，浙江大学数学系毕业后分配到安徽省统计局工作。后又被送往深圳大学进修，读完研究生便带着 东挪西借的4000元去深圳创业，创业之路刚开始一帆 风顺，三个月就赚了100万元，第二年就挣到了3000 万元。但到了1997年，巨人集团危机开始全面爆发， 这让他负债2.5亿元，从一个富豪变为了“负豪”，被称 为“中国最著名的失败者”。但他并没有被失败打到，仅 过了一年，他又神奇般地靠“脑白金”爬了起来了，并且 很快还清了所有债务。他又卖掉“脑白金”和“黄金搭档”， 于2004年开始涉足网络游戏行业，并率领公司在 2007年成功在美国纽约证券交易所挂牌上市，身价一 举突破500亿人民币。

在财务资源有限的条件下，实行多元化投资，必须充分考虑并合理解决企业资产结构与资本结构 的有机协调、盈利性与流动性的有机协调等财务 问题。从盈利性看，基于流动资产与固定资产盈 利能力上的差别，以及短期资金与长期资金筹资 成本上的差别，‘“净营运资本”越多，意味着企 业是以更大份额的筹资成本较高的长期资金运用 到盈利能力较低的流动资产上，从而使企业整体 的盈利水平相应地降低反之，亦然。从风险性看， 企业的净营运资本越多，意味着流动资产与流动 负债之间的差额越大，则陷入技术性无力清偿的 可能性也就越小反之，亦然。

学校工作总结 本学期，我校工作在全体师生的大力支持下，按照学校 工作计划及行事历工作安排，紧紧围绕提高教育教学质量的 工作思路，不断强化学校内部管理，着力推进教师队伍建设， 进一步提高学校办学水平，提升学校办学品位，取得了显著 的成绩。现将我校一学期来的工作总结如下： 一、德育工作 本学期我校德育工作围绕学校工作中心，精心安排了 “文明守纪”、“良好习惯养成”、“光辉的旗帜”、“争先创优” 等主题教育月活动，从培养学生的行为规范，狠抓养成教育 入手，注重务实，探索途径，加强针对性、实效性和全面性， 真正把德育工作落到实处。

1.强化学生养成教育，培养学生良好习惯。本学期，我 校德育工作十分注重学生的常规管理，尤其重视对学生的养 成教育。一是利用班队会、红领巾广播站、国旗下演讲对学 生进行品德熏陶。二是以文明监督岗为阵地，继续强化了“文 明班集体”的创建评比活动，通过卫生、纪律、两操等各项 常规的评比，增强了学生的竞争意识，同时也规范了学生的 行为。三是继续加大值周检查的力度，要求值周领导、教师、 学生按时到岗，在校门口检查、督促学生有秩序出入校园， 从而使学生的行为规范时时有人抓，处处有人管，形成了良 好的局面。

2.抓好班主任队伍建设，营造全员育人氛围。班主任是 学校德育工作最重要的力量，为了抓好班主任队伍建设，提 高班主任素质水平，学校在第十二周组织开展了班主任工作 讲座，在学期末举行了班主任工作交流，在活动中探索行之 有效的工作方法，总结经验，交流心得，使班级管理工作更 上新台阶。

3.充分发挥主题班队会的教育功能。主题班队会,是对 学生进行德育教育的一种特殊而卓见成效的方式之一。为了 充分发挥主题班队会的教育意义，第十三周，四（3）中队 举行了“祖国美，家乡好”主题队会观摩活动，有效规范了 我校主题中队会程序，强化了主题队会对学生的思想教育作 二、学校管理工作1.建立健全规章制度。学期初，学校制定了出明确的目 标计划及管理措施，做到了目标明确、工作具体，有效地增 强了全体教师参与学校管理的主人翁意识，充分调动了全体 教师的工作积极性，保障了教育教学工作的顺利开展。

2.因人分工、职责明确。学校实施中层领导包级、值周 制度，对学校的中层干部进行合理分工，责任到人，让每一 位行政领导干部都能充分发挥自己的才能。

3.坚持周一例会制度。学校每周星期一早上召开行政 会，下午召开教师会议，贯彻“集体领导，会议决定”的要 求，做到了事无大小，均开会商榷研究，学校管理民主，政 令畅通。

三、教学科研工作 本学期学校教学工作围绕学校工作目标，以课堂教学为 落脚点，以校本教研为抓手，以学习洋思经验为载体，切实 有效地进行了教学研究，提高了教学质量和教科研能力，为 学校发展奠定了坚实的基础。

1.切实抓好教学常规管理，努力提升学校教学质量。本 学期，学校教导处进一步明确了教师课堂教学的基本要求， 抓严细节，抓实过程，规范了教师的教学行为，全体教师都 能做到扎实备课、认真上课、及时批改作业，注重课堂实效 性。教导处对教师教学常规的检查也常抓不懈，坚持每周签 阅一次教师教案，每月对教师教案和作业进行一次量化考 核，第十三周教导处还组织举行了“优秀教案作业”展评， 对教案备写规范、作业批阅认真的教师进行了表彰奖励。

2.加强校本教研的实效性，开展和谐高效课堂建设。本 学期学校主要围绕“提高课堂效率”这个主题，以学习洋思 经验为载体，充分发挥教导处、教研组、骨干教师的作用， 大力开展了学习洋思中学教学模式专题研讨活动，学校本着 “取长补短，为我所用，结合校情，灵活运用”的原则，通 过开展专题讲座、教师研讨等活动，边研讨，边实践，在实 践中发现问题，在研讨中总结经验，鼓励教师集体备课、撰 写学案，大胆尝试、灵活运用，以此来更新教师观念，促进 全体教师不断提高教学技能。学校各教研组也能各负其责， 认真组织教师开展每周星期四的教研活动，各位教师也能认 真学习相关理论，观看特级教师课堂教学实录，确保了学校 教研活动的有效开展。

3.加强教师的专业技能，提高教师队伍素质。一是学校 组织开展了新教师汇报课、过关课及老教师结对帮带活动， 通过多种途径，培养新教师尽快成长，提高教育教学水平。

二是组织开展了优秀教师示范课观摩活动，让教师在相互交 流中查漏补缺、不断完善。三是鼓励教师撰写各种论文，参 与教研教改。本学期，学校在各级各类论文评选活动中获奖 的教师达到 人次。

4.加强教科研工作，走科研兴校之路。本学期，我校制 定了切实可行的教研计划，采取得力措施保证计划落到实 处，要出成果、见效益。学校组织进行的《留守儿童教育问 题》专项课题研究工作在参与人员的共同努力下取得了可喜 的成绩。

5.加强毕业班的教学与管理，努力提高整体教学质量。

学校安排业务领导负责毕业年级教学管理工作，明确目标任 务，落实工作责任，及时协调解决毕业班教学中遇到的各种 问题。另外，学校还组织全体毕业班教师认真总结近几年毕 业班教学管理经验，找出本届毕业生的优点，分析存在问题， 在此基础上结合各班、各学科实际，制订毕业班教学计划， 明确目标，落实措施。

四、安全工作 学校始终把安全工作列为学校的头等大事，与学校德育 工作紧密结合，坚持以防为主，积极开展各类安全教育活动， 落实各项防卫措施，学校安全工作得到全面、深入、有效的 开展。

1.学校在第四周开展了“珍爱生命，注意安全”主题教 育周活动，对学生进行安全教育，强化了师生安全意识，让 每位学生都对安全工作有了深刻的了解。

2.坚持门卫值班制度，做好外访登记，严防闲散人员进 入校园。做好上课期间师生外出登记工作，确保校园治安安 全，维护正常教学秩序。

3.后勤处定期对校园设施进行排查，消除安全隐患，防 患于未然。

4.利用集会、班队会等途径有针对性地对学生进行安全 教育，让学生在耳濡目染中树立安全第一的思想认识。

5.坚持学生放学路队护送制度，保证学生出行安全。

6.对学生上下楼梯进行严格的管理，划分班级疏散通 道，安排教师组织学生有秩序上下楼梯，提醒学生注意安全， 通过这些措施，有效地杜绝了安全事故的发生。

五、校园文化建设 为了丰富校园文化生活，培养和提高我校师生的文化品 位和艺术修养，不断推进我校素质教育的全面实施，学校组 织参加和举办了各种形式的主题教育活动，真正使德育教育 内化于学校工作的方方面面。

1.4 月13 日，开展了中青年教师“师德师风演讲”比赛 活动，激励广大教师进一步树立育人宗旨，促进教风改变。

2.6 日，开展“我心向党”六一国际儿童节庆祝活动，各中队排练节目扎实认真，所有参赛节目生动活泼、形 式新颖，为广大师生献上了一份异彩纷呈的文化大餐。

3.第八周成功举办了春季田径运动会，整个活动组织有 序、各中队踊跃参与，运动员顽强拼搏。运动会的举办，增 强了学生的集体荣誉感和互助互爱的精神，班级的凝聚力得 到了加强，为良好班风的形成创造了有利的条件。在此之前， 我校代表队参加了清水县第 届田径运动会，取得了团体 第二的好成绩。

4.为丰富校园文化生活，丰富学生精神世界，学校本学 期组建了音乐、书法等课外活动小组，以此培养学生爱好， 发展学生特长，激发学生热爱艺术的兴趣，增长学生的知识 和才干，让学生在德智体美等方面全面发展。

此外，学校还积极组织师生参加各级各类征文、演讲比 赛活动，并多次在比赛中获奖。

六、其他工作 1.加大投入，改善办学条件。一是原五中教学楼移交后， 学校对教室和办公室布局作了调整，投入资金 元，粉刷 了教学楼的内壁外墙，改建了升旗台，扩建了花园，设置多 处防护栏杆，校园环境进一步美化。二是学校筹资 购置课桌凳及办公桌椅300多套、电脑90 多台，新建多功 能电教室及会议室各一个，使教育资源不断优化，办学条件 大为改善。

2.在全体教师的共同努力下，我校通过了市级语言文字 规范化示范校评估验收，并作为清水县语言文字达标城市评 估受检单位之一接受了省市专家的考核评估，工作得到了与 会专家的一致好评。

3.学校“两基”迎“国检”工作已全面展开，正在紧张 有序地进行。

回顾过去，我们踏实努力；展望未来，我们信心满怀。

本学期的工作，在各位老师的共同努力下已圆满结束，各项 工作均取得了不俗的成绩，在此，我向一学期来在工作岗位 上孜孜不倦、勇于奉献的各位教师表示衷心的感谢。也希望 各位老师以新的成绩为起点，再接再厉，再创辉煌。今年以 来贵乌路街道党工委、办事处在区委、区政府的直接领导下，在 区纪委的指导与帮助下，坚持以 “学习和实践科学发展观”重 要思想为指导，全面落实科学发展观，深入贯彻落实中央、省、 市、区关于党风廉政建设和反腐败斗争的工作部署，较好地完成 了党风廉政建设和反腐败工作各项任务。现将贵乌路街道党工 委、办事处贯彻落实党风廉政建设情况报告如下： 一、领导班子履行职责情况 1、我处领导班子抓党风廉政建设和反腐败工作分工明确， 责任落实。年初，党工委结合我单位实际，制定了《党风廉政建 设和反腐败工作实施意见》、《贵乌路街道党工委领导班子及成员 党风廉政建设责任制分工及职责》，调整党风廉政建设领导小组 成员。处领导班子将党风廉政建设和反腐败工作纳入了年度的目 标管理，列入了党工委的重要议事日程，做到了年初早部署、年 中抓检查、年底有总结报告，并且领导班子成员每人都有履行职 责报告。

2、继续贯彻落实《实施纲要》，按照中央、省、市、区建立 健全惩治和预防腐败体系的要求，领导班子组织全处干部职工认 真学习了《实施纲要》的内容并贯彻落实好。我街道在贯彻落实 好上级对教育、制度、监督的相关措施的同时结合单位实际建立 完善了29 项制度，进一步形成了用制度管人的局面。

3、街道领导班子历来非常重视反腐倡廉宣传教育工作，并 将其纳入处宣传工作意见中，将反腐倡廉理论作为党工委中心组 理论学习的内容，今年将反腐倡廉的有关内容纳入党工委中心组 理论学习的就有三次。认真组织班子成员观看警示教育片，做到 防微杜渐。

4、街道领导班子成员变动后，及时调整了班子及成员党风 廉政建设责任制分工及职责和党风廉政建设领导小组成员。

5、继续加强源头预防和治理，深入开展党务公开、政务公 开和居务公开工作。凡需党员群众知晓或监督的事情都分别在党 务公开、政务公开和居务公开栏内进行了告知，自觉接受群众监 督。凡涉及辖区重大发展事项的党工委会都邀请了党员、群众、 人大代表、政协委员参加，促进了决策的科学化、民主化。

6、认真执行上级有关规定，严格责任制考核和追究。一年 来，未发生有责任不追究的情况。

7、在治理领导干部党风方面采取有效措施。一是通过组织 学、自学等形式学习党纪党规和反腐倡廉有关规定；二是组织观 看先进人物典型事迹和警示教育片；三是强化制度管理，严格执 行责任追究；四是深入社区切实为群众解决一些困难。通过开展 教育活动，增强了广大党员干部遵纪守法和自觉接受监督的意 识，增强了党组织的凝聚力和战斗力，也进一步改善了党群、干 群关系，促进了辖区和谐发展。

8、街道党工委、办事处领导班子积极支持、配合区公商、 税务、安监等执纪执法部门依法履行职责。

二、“一把手”履行职责情况 1、街道党工委办事处党政主要领导及时主持召开研究反腐 倡廉计划、部署、分工和重大问题的会议。如社区办公用房、社 区换届、辖区群众反映的热点、难点问题等等，并且年终有履职 报告。

2、“一把手”经常对班子成员和社区书记主任履职尽责情况 进行交流并督促检查，促使大家尽职尽责地完成好本职工作。

3、“一把手”对班子成员和社区书记主任存在的苗头性问题， 一经发现及时批评纠正并帮助解决。

4、继续坚持“一把手”每年讲廉政党课或反腐倡廉形势报 告。今年七一来临之际，党工委书记给大家上了一堂以“加强作 风建设，促进廉洁从政”为主要内容的廉政党课，使大家再一次 受到了很好的教育。

三、班子成员履行职责情况 1、班子成员能够对分管范围内的反腐倡廉工作及时研究、 部署、落实分管工作和重大问题，并多次专题研究党风廉政建设 和反腐败工作。班子成员按照分工认真履行职责，对分管范围内 的反腐败工作，有安排，有检查，有总结。

2、班子成员对群众反映强烈的热点、难点问题，及时研究， 并制定切实可行的措施把问题解决在基层，群众满意。

3、班子成员能够严格执行有关事项报告制度、重要情况报 告制度述职述廉等制度。

4、党政“一把手”经常听取分管领导对分管范围内的党风 廉政建设情况汇报；班子成员每季度至少一次听取分管科室领导 的党风廉政建设情况汇报，发现问题及时帮助解决，班子成员党 风廉政建设责任落实，表率作用好，干部职工满意，没有违纪违 规情况发生。

5、领导班子成员都能按照分工各负其责，抓好分管范围内 的党风廉政建设和反腐败工作，并取得了新的明显成效。

6、班子成员都能够对分管范围内的领导干部，职工进行 严格教育，严格要求，严格管理，严格监督，并督促其认真履行 党风廉政建设责任制。积极与分管范围内领导班子和领导干部开 展谈心活动，做到发现问题及时提醒，早打招呼，及时纠正，重 大问题及时报告。一年来，无违纪情况发生。

四、建立健全反腐倡廉法规制度 党工委、办事处继续深入开展党务公开、政务公开和居务公 开工作。继续开展规范化服务型政府建设工作，进一步完善了规 范化服务细则、优化办事流程、坚持挂牌服务、落实一次性告知 制、首问责任制、职位代理和信访举报制度，促使干部职工的责 任意识、服务意识进一步增强。加强机关干部作风建设，狠抓辖 区投资软环境治理工作，杜绝了“四难”和“吃、拿、卡、要” 现象的发生，切实解决群众反映强烈的问题，在城市管理等工作 中文明执法、亮证执法。认真执行“收支两条线”管理规定。严 格按照规定实行政府采购和工程招标制度。认真开展了国有资产 清理工作。凡涉及群众切身利益的事情如廉租住房、低保家庭等 都严格按规定进行调查核实、公示，做到公开、公平、公正，使 群众满意。大力开展了一系列廉政文化建设活动，在辖区营造了 “以廉为荣，以贪为耻”的良好氛围，切实从源头上预防了腐败 现象的发生。

2012 年山东公务员考试（省市）申论真题 给定资料 1.位于山西省南部的安康、汉中、商洛三市，地质条件差，经常遭 受洪水、滑坡和泥石流灾害，平均每三年就发生一次洪灾。多点域， 突发性，毁灭性的地质灾害给当地居民生命财产造成巨大的损失。山 西省国土资源厅有关资料，2011 年至2010 年，陕南地区共发生地质 灾害两千多起，造成590 多人死亡或失踪，直接经济损失460 亿元。

2010 日，特大暴雨引发的泥石流灾害导致安康、汉中、商洛三市28 个县区中，有24 个县区遭受降雨侵袭，受灾人数177 其中因灾死亡73人，失踪121 人，直接经济损失60 多亿元，大竹 园镇七堰村灾害最严重，道路、通讯、电力、供水等基础设施全部中 断，全村22 户78 间房屋全部冲毁。频发的自然灾害严重威胁着陕 南人民的生产生活及其发展。2010 年，山西省委省政府在详细勘察 陕南灾情后，下定决心对这些地区的居民进行搬迁，要让生活在危险 边缘的群众长度摆脱自然灾害的困扰。

2010 年12 日，陕西省政府常务工作会议原则通过《陕南地区移民搬迁安置总体规划（2011-2012）》。该规划决定从2011 年启动“陕 南地区移民搬迁安置”工程。搬迁工程涉及安康、汉中、商洛三市共 28 个县区。搬迁对象首先是受地质灾害洪涝灾害或其他灾害影响严 重的村庄，特别是要把深山里居住条件最危险的农民搬迁出来。时时 离公路超过5 公里、人口规模过小的偏远村庄等地也在搬迁之列。到 2020 年，搬迁居民总数达240 万人，超过安康、汉中、商洛三市的 总人口数的1/4，也超过了139.76 万人的三峡库区移民规模。这些 居民将按照城镇安置、移民新村安置、小村并大村和自主分散安置等 方式选择新住宅建设用地，分期分批迁入新的居住区，根据不同情况， 每户居民将获得一定数额的财政补助。

2.1990 年，宁夏本省固地区一个叫禹万喜的农民和几个同乡离开 了祖祖辈辈生活的老家，准备迁往一个未知的新家，陪他们上路的只 有一辆破旧的农用车呵呵一张简陋的地图。西海固是宁夏回族自治区 中南部的西吉、海原、固原、泾原、隆德、彭德、同心7 个国家级贫 困县的统称。那里是黄土高原面源不断的丘陵区、山大沟深，干旱少 雨，水土流失严重，因“苦脊梁甲天下而闻名于世。1972 年，联合国 将划为不适宜人类生存的区域，然而却又众多居民祖祖辈辈一直生活 在这块贫瘠的土地上，直到上世纪70 年代，宁夏自治区开始对这里 的居民进行搬迁。

40 年来，陆续有80 多万移民走出了西海固，禹万喜他们是90 年代的第一批移民，但是由于受各方面的限制，目前，西海固地区仍 居住着100 多万人，其中，35 万人因自然条件恶劣、交通极为不便 而继续扶助。没有发展前途、发展潜力，只能过度的索取，当地的生 态环境遭受持续的破坏，日复一日，年复一年，陷入一种恶性循环。

为了在保护生态环境的同时彻底摆脱贫困，2010 年底，宁夏自治区 党委决定实施《宁夏”十二五”中南部地区生态移民规划》按照这个规 划，宁夏将用5 年的时间，把中南部地区生存条件极差的7.88 万户、 34.6 万人，搬迁安置到较好的近水、沿路、烤城地区，搬迁涉及宁 夏山区9 个县、91 个乡镇、684 个建制村、1655 个自然村，计划投 资105.8 亿元。

3.2011 日，陕南地区移民搬迁工程正式启动，省委负责同志在移民安置工作会议上强调，陕南地区的移民搬迁，是省委省政 府从全局和陕南具有扶贫开发层面和经济发展层面的意义。移民搬迁 安置工作关键是要要做到让移民般的出、稳得住、能致富。作为领导 干部，要始终对两个方面有敬畏之心，尊重而不能违背自然规律。为 此，有媒体在报道陕南移民搬迁时，就用了第一次主动向大自然低头 这句话。

陕西省政府办公室印发的《陕南地区移民搬迁安置工作实施办法 （暂行）》规定，陕南地区搬迁安置工作的原则是“政府引导，群众自 愿，以人为本，民生优先；因地制宜、突出重点;整合资源、传承特 色”，移民安置工作强调要坚持统筹兼顾、科学划分，分步实施，根 据搬迁规则，陕南地区共需投资1109.4 亿元，按规划中“三四三”的补 助方案，意味着陕南地方政府需支出360 亿元-420 亿元的补贴，其 中半数需要市县一级财政自筹，这对地方财政收入仅10 多个亿元的 陕南地区可谓压力巨大。为此陕西省有关方面组建了陕南移民搬迁工 程有限公司，其股东分别为陕西省财政厅和陕西有色金属集团，前者 出资10 亿元，后者出资20 亿元，其余资金缺口将通过银行贷款解 决。未来10 年，该公司将在陕南地区移民搬迁工作领导小组的领导 下，在陕南地区移民搬迁工作指挥部的统一安排下，配合陕南三市各 级政府，以社会和公益为宗旨，以项目建设的模式，推进移民搬迁安 置工作，同时，省政府将积极争取国家有关部门对移民搬迁予以政策 和资金方面的支持。

根据陕南移民搬迁的范围和对象，移民搬迁分为地质灾害移民搬 迁、洪涝灾害移民搬迁、扶贫移民搬迁、生态移民搬迁和工程移民搬 迁等五大类，统称避灾移民搬迁。一位从事扶贫工作三十年的陕南当 地老干部感慨的说，对于多灾多难的的陕南地区而言，移民工程足以 与废除几千年来的农业税政策相提并论，如果一切顺利，这可能是新 中国历史上最大规模的移民搬迁工程，它与以往单纯的扶贫救济不 同，这一次是彻底的搬迁，搬迁不仅仅是让群众改变居住环境，更重 要的是让他们改变一种生活方式。

4.2011 月，有媒体调查指出，新中国成立后的60年中，中国 大规模的经济建设导致移民总数达7000 万以上，从未来的发展趋势 看，今后仍将会有数百万人因地质灾害、生态环境、扶贫开发、城乡 建设征地而成为移民。然而迄今为止，我过尚缺乏一部专门的法律， 对移民管理机构、管理体制、移民搬迁的规划设计、权益保障等方面 进行统一规范。国际研究移民问题的某知名专家表示，移民活动对迁 入区和迁出区的人口分布、社会经济发展状况和趋势、生态环境与土 地资源利用方式等都有较大的影响，将在极大程度上改变相当一部分 人的生存状态。移民的生活、生产、就业、社会关系都将发生变化， 原有的社会经济体系完全瓦解，需要异地回复重建，绝非易事。迁移 不当就可能导致灾害搬家，迁入地本来生态环境很好，迁入大量人口 之后，资源与环境压力增大，也可能会出现新的灾害。我国内蒙古阿 拉善地区草场严重沙漠化的一个重要原因就是人口大量迁入，过度垦 殖、放牧，导致原来的生态系统崩溃。

也有研究者主张，对于灾害，首要选择不一定是移民，而是建立 一种灾害治理和管理的长效机制。要建立各类灾害普查、重点地区详 查、风险评估、预测、预警、灾中救援和应急管理等一系列制度，强 化灾害管理个应急能力建设。

中国工程院院士、三峡工程某专家组组长在接受记者专访时指 出，移民、生态、地质灾害这三个问题最为棘手，因为这些问题是需 要长期做工作的，不是一下子可以解决的，这三个问题又是性质不一 样的问题” 5.搬还是不搬？50 多岁的老邓一直在犹豫，老邓家在陕西省乙 组。乙县历来干旱少雨，全县除了黄河边的一小部分农田可以灌溉外，其余田地的庄家几乎完全依赖雨水，干旱甚至造成许多村 庄人畜用水困难，村民惜水如由。所谓“宁给一个馍，不舍一碗水” 2005 年12 月，国家发改委出台以《以工代赈管理办法》，提出 政府投资建设基础设施工程，受赈济者参加工程建设获得劳务报酬， 以此取代直接救济。乙县因属于典型的旱作农业县，成为陕西省最早 一批试点县。县里自2009 年开始组织村民整体搬迁，老邓找亲戚凑 了4.5 万元交给村里，几个月后，在县城附近泰勒移民新村盖的移民 楼因为违章推倒了，此后房子的事情就一直搁浅，一位太乐村的王姓 村干部证实说，原来太乐村的一片耕地，2009 年以每亩6 万元的价 格卖给了甲村作为移民房的宅基地，但只要买卖不合法。2009 月，因为太乐村私自卖地，乙县国土资源局会同公安、城建等部门对在建移民房进行了强拆，并在县电视台曝光，按照最初的计划，甲村 准备将老邓所在的1 组整体搬迁往6 里之外的路井镇旁，但后来由于 2.3 两个组村民的参与，搬迁地点改到b 县城附近，举家搬迁往40 公里之外的b 县城，地怎么办，以后的生活怎么办？老邓说，刚开 祖德村民极力反对，但几番讨论下来，人数多点的2.3组村民占 了上风，村委会决定搬迁到b 县城去。“有钱人才愿意到b 县城去” 老邓说，搬到路井镇是最实际的方案，一来村民可以回来种地，二来 孩子在镇上读书也更方便。这几年，孩子越来越少，连上幼儿园都要 里之外的路井镇，很多人只好在镇上租房，专门照顾孩子，如果能搬迁得近一点，可以省下一笔不小的费用。

“主要是计划跟实际脱节。”z 县经济发展局以工代赈办公室的负 责人说：搬不搬，搬到哪里去，一村民自愿为原则。但项目批下来， 却没有土地指标可用。实际搬迁中，同一个村内进行安置，土地基本 上不成问题，但是跨村跨乡镇就艰难。太乐村的地在县城规划中有预 留的工业用地，作为移民搬迁肯定不行，加上两个村私底下买卖，因 此最终被叫停，这样的问题并不是孤例。一份z 县以工代赈办提供的 内部调研报告显示，土地已成为异地扶贫搬迁工作的瓶颈，国家严禁 在耕地上建设住宅，各村又没有公共用地，搬迁中的土地问题就难以 解决。

搬迁的另一个尴尬是补助少，个人出资的部分太重。结果是有钱 的搬了，没钱只能等，每户4-5 万元的住房建款，在靠天吃饭的农村 是一笔巨款。甲村22 户村民中，就有13 户引交不起房款无法搬迁， 77 岁的李大爷就是交不起钱的住户之一。老人有两个儿子，老伴去 世后，先是跟着大儿子住，后来大儿子去渭南工作，小儿子也成了家， 最后就只剩下他一个人。“能搬走的都是那些交得起房款的人，剩下 的村民怎么办？虚报和私下转让等不法行为，据陕西省发改委《关于 县2008年以工代赈异地扶贫搬迁试点工程实施方案的批复》统计， 组50户、230 人，集中安置在该村1.5 公里公路边 42 户、184 人，插花安置8 户、46 人。该村民称，多出来的指标被 组或另村村民冒名顶替，有的搬迁户甚至私下转让指标套取补助款，更有甚者，一些吃皇粮的国家工作人员也借村民的名义占用宅基 地。2003 县遭遇历史罕见的长时暴雨，位于县城10公里 的乙村村东和东北方沟堤大面积滑坡崩裂，沿沟边居住的6 组居民房 屋倒塌世纪间，就连院子也出现了大裂缝。2008 县决定将原来住在沟延边的6 组整体搬迁到村南1 公里出的空地上，作为数量不 多的避灾移民，这次搬迁建房采取的是村民自建、政府补助的方式。

按当地政府规定，房子建好后，经验收合给国家将给每户1 万元补助 款，但两年之后，村民的房子陆续建成，不仅补助没有全部到位，每 户还额外收取了2500 元的宅基地费，一位姓张的居民说，政府承诺 每户一万元的补助，实际上每户仅拿到7500，部分原来的老房子没 来得及腾出来的，甚至只领到了3000 元，远远低于国家的补偿标准。

搬迁户还要自购地皮？大部分人对此表示不解。张姓村民反映，村里 用来安置的土地本身就是6 组的土地，并没有新占用土地，而且新建 房每户占地面积4 分多，村民们原先住宅占地大多比这个面积大，搬 迁后原宅基地交给了村集体复耕，耕地不仅不会减少反而增加了，为 什么1 万元反而缩成了7500 元？以工代赈办搬迁负责人解释称，国 家建房补助的标准是按人口计算，但自建房一般按户补助，县里便将 该村的建房补贴平均分摊以后每户给1 万元，但是由于集中居住需要 基础设施投入，因此最终定下来的标准是每户8000 每户的2500宅基地费，是在项目实施之前，以工代赈办曾要求全数 退给农户，但由于以村村委会干部长期空缺（村上事物由一位镇上副 书记代管），这个问题目前还没有得到解决。与乙村补助款缩水不同， 县丙村、丁村等移民点，补助款被以宅基地平整费、管理费、押金等方式克扣。定村村委会甚至给每户都配上了大铁门、不锈钢护栏 和朔钢窗。“没多少钱，只说等发搬迁补助时一起扣，补助款变成了 唐僧肉，人人都想咬一口”z 县以工代赈搬迁负责人对此深有感触。

而对于一定数量的贫困人口，旬阳县也把他们作为扶贫工作的重 点予以关注，近年来，旬阳县已有近万户农民进入集镇，其中有6000 多户还保留了在农村的住宅，这就使得农村出现了大量闲置房屋，这 些闲置房屋比平困户在的位置、材料、设施等方面都要好，使用价值 较高，同时，进镇村民还在部分遗留的土地、全厕、沼气等生产生活 设施也处于闲置状态。因此，旬阳县提出将农村闲置资产向贫困农户 转移，由政府为贫困户购买进镇农户的闲置房，再以极低的价格甚至 免费转卖给贫困户居住，这一办法受到了卖房户、买房户的共同支持， 实施一年来，迁入新居的贫困户绝大多数都提高了生活水平。

旬阳生态工业园位于县城近郊，是一个包含有矿产开采加工、水泥 生产、汽车制造培训、魔芋种植以及烟草生产等多种行业的县域工业 园区。如水泥生产线，依靠配套产业尤其是下属公司解决了广大农民 的就业问题。据悉，县域工业园先后给1 万多名城乡居民提供了就业 岗位，成为移民解决就业、实现增收的重要渠道。

7.宁夏固原市原州区是35 万生态移民工程的重点区县，5 年内要完 成移民任务6 万人。区委f 书记对记者说，既要让移民搬出去，更 要关心移民有没有致富的路子，我们采取的办法，是移民搬迁住房和 蔬菜温棚两把“要是”一齐交，目的是让他们真正做到既安居，又乐 业。针对移民长期受到旱作农业耕作方式束缚，短时间内难以适应温 棚种植技术的状况，原州区委举办培训班，邀请技术人员实地讲解等 方式，强化对移民实施生产技术和技能培训。

对原州区的做法，陕南地区商洛市y 市长非常认同，他坦言， 商洛市以前的移民搬迁中，确有搬迁后的居民最终又返回了家乡。“因 为以前的搬迁只是简单地把大家从一个地方移民到另一个地方，新地 方没有配套设施，生活很不方便。”y 市长分析，“缺乏收入的方式， 新生活自然难以为继。尤其是农民搬迁进城后，生活成本比农村高， 不想办法拓展他们的收入，肯定还会返乡。”此次商洛市移民搬迁将 集中安置作为搬迁的主要方式，“这样做主要便于道路、水电等基础 设施和卫生院、幼儿园、学校等配套设施的统一建设。”y 市长说“首 先让搬迁群众生活方便，他们才愿意长久住下去。” 8.“难别那童年欢闹的河洲，难别河洲那喂饱的老牛，难别那老牛翻 过的黑土，难别那黑土种下的乡愁。。。。”这是一首有关故土情节的歌 曲，确实，故土情节，在每一个心中，移民尤其难舍故土。

移民的搬迁不仅仅是居住地的改变，更加是生活方式的改变，这需要 一个漫长的适应和事例的过程，其中一些人因为无法适应全新的环 境，重新回到故土，称为移民返流，移民返流现象有增多，伴生很多 新的社会问题，a 教授是长期研究移民问题的专家，针对于移民搬迁 中难以回避的返流现象，他表示：移民问题是一个非常复杂的问题， 千万不能根据某些好的例子就说他好，一些不好得例子就说他不好， 这需要很慎重。”他提出：“在理论和政策上面，首现要让移民有一个 合法的身份，不能永远是移民的身份，否则社会怎么管理，不要长期 用“移民”这个词，没有好处，像新安江的移民，都已经过了50 你好叫他移民，就很麻烦，他没有归属感了，因此要淡化移民概念，要让他们感觉和当地居民已经一样了，归根结底，要让移民有归属感 和认同感。” 三、作答要求： 1、认真阅读给定资料，概括政府在移民搬迁安置工作中需要着重解 决哪些问题？(20分) 要求：准确，简洁，不超过150字。

2、“给定资料3”提到，“搬迁不仅仅是让群众改变居住的环境，更 重要的是让他们改变一种生活的方式。”请你结合对全部给定资料的 理解，谈谈对这句话的认识。(20分) 要求：观点明确，分析深入，条理清晰，不超过300字。

3、针对“给定资料5”所反映的移民搬迁中各种具体问题，从z 主管部门的角度，提出改进工作的具体建议。要求： 1.问题定位准确；2.建议措施具体可行3.不超过900字。

小企业财务管理(3)

财务管理制度

总 则

　为加强财务管理，根据《小企业会计准则》，结合公司具体情况，制定本制度。

　　一、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制定。

　　财务机构与会计人员

　　二、公司设财务部，财务经理协助总经理管理好财务会计工作。

　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务部监交。

　　会计核算原则及科目

　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

　　九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为四大类：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、电子设备（如计算机、复印机、传真机等）；

　　3、运输工具；

　　4、其他设备。

　　十一、各类固定资产折旧年限为：

　　1、房屋及建筑物35年；

　 2、电子设备、运输工具5年；

　 3、其他设备5年。

　　固定资产以年限平均法提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

　　2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

　　3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

5、低值易耗品的摊销采用直接转销法。

6、对成本的核算方法采用加权平均法

资金、现金、费用管理

　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

　　十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

　　十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

　　十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

　　二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

　　二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

　　二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

　　二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

　　二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

　　二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

　　办公用具、用品购置与管理

　　二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续。

　　二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

　　其它事项

　　三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表(资产负债表、利润表)和其它财务资料。

　　三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

　三十二、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

小企业财务管理(4)

浅析中小企业财务管理

　　摘要：目前我国的中小企业在我国的经济构成中占有极大的比重，占到了全国企业总数的90%以上，所产生的工业产值也占有60%左右，在我国经济的发展中起了一个重要的推动作用，中小企业主要存在于城镇当中，为城镇居民提供了众多的就业机会，提高了百姓的收入，但是中小企业中存在的财务管理不当的问题在一定程度上阻碍了中小企业的发展，目前很多的中小企业都没有把财务管理提高到一个重要的战略位置，没有给予重视，因而本文主要是针对中小企业的这个现状深入研究财务管理存在的具体的问题以及相应的对策，希望以此来助推中小企业的发展。

　　关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

　　中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0263-02

　　引言

　　在我国，中小企业占有重要的地位，在经济的腾飞中发挥了不可替代的作用，中小企业存在比如规模小、经营方式灵活、生产效率高、成本低等优势，但是凡事应该一分为二的看待，在中小企业的发展历程中，由于众多的中小企业只注重短期利润的增加，缺乏系统的财务管理知识，使得财务管理一直是中小企业的潜在性的被忽视的问题，而财务管理又是企业的一个核心问题，关系到企业的对资金的管理、调度、分配以及可以帮助企业控制风险，提高收益，因而，那些忽视对企业的财务管理的中小企业在发展的过程中就受到了一定的制约，企业发展没有健康持续，本文针对这个问题进行研究调查，提出相应的解决方法。

　　一、财务管理的概念

　　1.财务管理的定义

　　财务管理是关于投资、融资、资金运营以及利润分配的管理，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。因而财务和管理是企业管理的一个组成部分，必须给予足够的重视。

　　2.财务管理的特点

　　一、涉及面广。首先我们可以看到财务管理存在于企业经营的每一个环节，包括生产、供应、销售等环节，这就要求财务管理从纵向上的连续性，其次，我们也应该看到财务管理不仅仅存在于每一个连续性的环节，在企业内部的不同的部门，比如营销部门、管理部门、生产部门等，财务管理都有密切的联系，加上一个企业一定是一个面向市场的企业，必须要与市场上的众多企业与商家，甚至是国际上的企业发生千丝万缕的关系，这也就决定了财务管理的涉及面非常的广。

　　二、综合性强。上面已经谈到财务管理的涉及面广的特点，其实这也就决定了财务管理的综合性强的特点。企业本身就是一个由市场管理、设备管理、人力资源管理等多方面构成的一个庞大的系统，而财务管理实质上是一个价值管理，包括筹资管理、投资管理、利益分配管理、成本管理等，是一个综合性的管理活动，财务管理通过资金的收付及流动的价值形态，可以及时全面地反映商品物资运行状况，并可以通过价值管理形态进行商品管理。因而财务管理上是一个综合性极强的管理。

　　二、中小企业财务管理的问题

　　1.内部控制不严格

　　中小企业由于规模较小，企业的管理者同时又是企业的所有者，即意味企业集经营权和所有权于一身，这就使得企业在经营的过程中存在比较大的主观随意性，缺乏一套完整的规范的具有针对性的财务管理体系，从而使得内部控制不严格，主要是以下几点：1，对现金管理程度不够，造成资金的闲置或者极度匮乏，2，对应收账款的管理不够，造成资金回收困难，3，重钱不重物，使得企业内部的存货没有得到很好的管理，存货的成本比较高。由于中小企业的管理模式主要是血缘式的管理体系，在处理企业的事物时在一定程度上并没有严格按照公司的规章制度来进行，这也使得企业的财务管理比较混乱。

　　2.融资困难

　　中小企业融资困难一直社会的一个热点问题，融资是一个企业发展的重要问题，资金的不足阻碍了中小企业的规模扩大和投资的进行，这就使得中小企业陷入一个恶性循环中，融资的问题不解决好，势必会阻碍中小企业的健康发展，而造成融资困难的原因只要是一下几点：1.国家的优惠政策主要是倾向于国有大型企业，对中小企业不公平，2.负债过多，融资风险高等使得中小企业的信用等级低，3.银行对中小企业存在歧视，认为中小企业的还贷能力比较低，不会轻易给中小企业提供大额的贷款。

　　3.财会人员素质低

　　中小企业为了减少企业的经营成本，招聘录用的的财会人员的素质层次不齐，有些财会人员法制观念淡薄，对《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》、修订后的《会计法》等了解的都比较少，财经自律性差，存在任意伪造会计凭证，编制假账，很多财会人员甚至都没有取得会计从业资格证就非法上岗，在进行会计记账式的实际操作水平很低，不注重学习新的先进的财务管理方法，会计行为随意化，使得中小企业无法运用会计信息进行决策。

　　三、中小企业财务管理对策

　　1.加强内部控制

　　对于上面分析的内部控制不严格方面的几个问题，在探讨和研究之下可以提出以下几点建议和对策：首先要改变的就是中小型企业任人唯亲的传统，学会任人唯贤，改变原有的血缘式管理模式，采用现代企业严格的规章制度管理。这一点的改变需要借助企业人力资源的协调转变。其次，中小型企业内部可流动性资金不足，更要提高对现金的管理以避免极度匮乏状况的出现，对市场的调研与分析，可以在一定程度上改变这种状况。对于企业应收款项的管理，中小型企业尤其要在这一方面多下功夫，主要要建立长期的合作利益关系，根据对其他企业的深入了解，选择值得信赖的企业合作；同时要加强企业在应收款项的追收，尽量避免坏账的出现，避免增加企业财务管理负担。总的来说，就是要加强企业内部各部门的协调以减低财务管理难度。

　　2.扩大融资途径

　　近年来国家队中小型企业在融资方面虽没有太大优惠，但实际上在税收方面给予了中小型企业了帮助与支持，中小企业要善于利用这一机遇侧面解决企业融资困难的问题。在税收方面的部分优惠可以变相成为解决融资的一个途径。减少企业对外负债也是极有必要的，加强企业信用建设，在可预期的前提之下建立与其他企业的借贷关系。在国企外企高速发展的市场里，中小型企业要想占有一席之地必须要建立良好的信用体系，严格规范借款还款日期，并尽量按时按量归还，在不能按时按量归还的时候，加强与企业之间的沟通，确保中小型企业外部信用。银行对中小企业存在歧视，认为中小企业的还贷能力比较低，不会轻易给中小企业提供大额的贷款是中小型企业融资难的重要原因。要和银行建立长期合作机制，达到互利互惠的效果。在这些之下，中小型企业还可以选择通过企业上市募集资金、股权质押中小企业融资、私募股权中小企业融资、设立小额贷款公司、设立村镇银行、建立信用联盟实行信用互保等途径的尝试来扩大中小型企业融资途径，减少中小型企业融资的难度。

　　3.提高财会人员的素质

　　针对上述提到的财会人员素质低的问题，中小企业要加强对财会人员的教育与培训，对在职的财会工作人员加强培训，要深刻认识到一个优秀的财会人员不仅仅要有丰富的会计工作经验，而且要紧跟时代的发展，让财会人员学习专业的会计知识，鼓励甚至是要求那些没有获得会计从业资格证的人员一定要通过学习获得证书后再进行上

　　岗工作，要求他们要刻苦专研企业的业务，了解和掌握国家财经法规及审计、税务、统计、电算化经营管理等方面的基本知识，逐步提高自身的业务素质。同时中小企业在招聘录用财会人员时一定要严格审查前来应聘的人员，不能仅仅只想着降低企业的成本，而忽视了企业的长远发展的要求，要深刻认识到财务管理对于公司发展的重要性。同时在企业的管理中可以实行岗位轮换制，现在很多的中小企业的会计人员自从着手工作后就一直在自己的负责范围内工作，这样尽管有连续性和熟练性等优点，在一定程度上避免了会计数据的混乱，但是这一制度也有一定的弊端，不利于财会人员熟悉公司的全部业务，通过岗位轮换制有利于公司内部财会人员的交流，相互的借鉴，提高业务水平。

　　结论：

　　本文针对中小企业财务管理存在一些问题进行论述，先介绍了财务管理的定义以及特点，对财务管理有一个大概的认识，接着详细介绍了中小企业的财务管理存在的具体问题以及相应的对策，主要是提出笔者的一些看法，希望对中小企业的发展有一定的帮助。

小企业财务管理(5)

小企业财务管理制度

一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及职员对公司财务部工作进行有效地监督，并且进一步完善公司财务治理制度，维护公司及职员相关的合法权益，制定本制度;
财务治理细则
一、总原则
1、公司财务实行打算为特征的总经理负责制：属差不多总经理审批的打算内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属打算外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，同意财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。并且负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体事情建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度并且负责对公司内部财务治理制度的执行事情进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、打算、操纵、核算、分析和考核，监督各部门落低消耗、节省费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
(二)财务主管职责
1、负责治理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的治理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务治理制度的制定，推行会计电算化治理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务治理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、打算、核算、分析决策和治理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支打算、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行操纵、分析及考核。
10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清晰、处理及时;
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行事情的监督、保管及统计报表的填报;
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和治理工作;
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金治理制度，别得坐支现金，别得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金治理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应依照审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、出纳收取现金时，须马上开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支浮现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票治理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应依照审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。
3、出纳收取支票时，须马上开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写支票领用单，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(打算外部分)签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存事情，编制出纳报告表，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时刻进行抽查。
2、出纳应依照银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制银行存款余额调节表进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
支出审批制度
一、目的
1、为简化支出审批手续，提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产。
二、适用原则
(一)使用商业单位制，经营打算和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。
(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。
(三)授权方式可分为两类：
三、审批程序
1、打算内报销：
经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部
2、超打算报销：
经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务
四、打算审批内容
1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出打算，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营治理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营治理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。
2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备)：其购买由各部门报申请打算，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营治理中心统一协调核准后，对协调或购买事情写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

小企业财务管理(6)

一 我国中小企业财务管理现状分析

（一）我国现代中小企业财务管理的现状

在过去的很长一段时间，国家对中小企业的作用不够重视，造成了我国中小企业发展的相对滞后。伴随着国家经济战略的不断调整，中小企业逐渐成为国民经济发展中的中坚力量，其总体数量和经营范围不断扩大。但是经过仔细分析发现，现代中小企业在成长过程中，仍会遇到很多发展障碍，如制度和国家政策的限制、科技水平相对较低、融资难度偏大、经营模式相对落后等，但财务管理水平的低下是制约中小企业健康发展的最主要因素之一。

从总体上看，资金问题是制约企业经济发展的关键因素，加上企业风险意识的淡薄和管理控制措施的不力，使得企业财务管理的职能和作用无法得到充分的发挥；在融资方面，由于中小企业诚信机制的长期缺失和国家金融体系的不健全，使企业很难取得银行的足够信任，获得充分的资金支持。与此同时，中小企业的会计水平、账面管理、资金管理、应收账款管理等方面都存在着诸多的问题，严重影响了企业财务管理水平的提高。因此，现代中小企业必须充分认识到财务管理过程中存在的问题，采取积极有效的防范措施，尽量规避或化解企业的财务风险，实现企业的健康、可持续发展。

（二）我国现代中小企业财务管理中存在的主要问题

1 财务管理模式相对滞后

长期以来，我国的中小企业在管理上没有真正实现经营权与所有权的合理分离，企业的经营者往往就是企业的所有者，这就很难实现对企业领导人的权利的有效约束，企业在财务管理的过程中，过多的体现了领导者的个人意志，而没有将财务管理的理论和相关手段进行科学的运用。同时，这种财务管理模式还使得企业的财务管理观念相对落后，因为企业领导人往往干预财务管理，并缺乏对财务管理理念和方法的深入研究，缺乏与时俱进的管理理念，这在很大程度上引起了企业财务管理的混乱。更有甚者，企业经营者为了进行偷逃税而使财务人员做假账，这在一定程度上制约了财务管理的良好进行，使得财务管理的作用不能得到应有的发挥。

2 缺乏明确的财务管理目标

完善的企业财务管理目标包含多个方面，如利润最大化、股东财富最大化、筹资数量最大化等等，而从我国目前中小企业发展的现状来看，尚处于发展不完善阶段，股权结构非常单一，企业所有者和经营者的职权划分不明确，有些企业单纯地为了追求经济利益最大化而盲目地进行经营活动。现代中小企业缺乏竞争力，没有形成规模优势，要想在激烈的市场竞争中占有足够的优势，获得长远发展，就要进行企业的创新，从内部到外部都进行调整，同时明确管理目标，制定企业的中长期管理目标和发展计划，除了获得最大的经济利益之外，还要发挥人才资源优势，以及知识资本的价值，为中小企业的长远发展提供源源不断的动力支持。

3 融资能力较差不能满足企业周转需求

在我国许多中小企业都拥有自己的筹资渠道，但是总的来说，筹资渠道过于单一，融资难仍旧是中小企业发展过程中面临的较大困难。相比于发展较为成熟的大型企业来说，中小企业的资金来源非常不稳定，由于缺乏较高的信任度，从银行获得信贷支持相当有限。银行会因为中小企业的经营业绩不稳、偿债能力不高、信息缺乏透明度而拒绝给中小企业提供支持。在国家的相关支持政策没有到位之前，中小企业的发展会因为融资能力较差而受到影响。对于政府来说，国家对中小企业加以扶植的优惠政策还远远不够，使中小企业融资难的问题难以在短时间内得到解决。

4 财务人员缺乏先进的管理思想，素质和业务能力较差

从总体上，财务管理人员的意识比较单薄，很难对企业所面临的财务风险有一个充分的准备和准确的预测。因为很多中小企业对财务管理的认识不够，认为就是简单的会计处理工作，很多账面的设置和管理也不够科学，会计人员的综合素质和职业能力也很难满足现代企业财务管理的要求。同时，财务管理人员管理思想的落后，素质和业务能力的低下，也使得企业的财务管理比较混乱，给企业的财务腐败埋下了隐患，严重威胁了企业的资金安全。

5 中小企业对内部进行监管的能力不强

从整体上看，中小企业在财务管理方法的投入明显不足，突出的表现就是内部监管的不到位，影响了企业投资的有效性，增加了企业投资的风险。例如，在企业的资金监管方面，很多企业的资金利用率明显低下，对应收账款和应付账款缺乏有效的控制，使得企业的坏账、呆账数量大量增加，甚至造成了企业资金链的断裂，这对企业财务管理的危害是致命的。同时，很多企业存在造假账等行为，监管的不利必然会造成企业资源的大量浪费，不利于企业经济效益的提高。

二 我国中小企业财务管理的变革趋势和要求

（一） 我国财务管理在中小企业经营管理中的作用

1 控制作用

财务控制是保证现代中小企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。财务控制的内容主要有以下几点：加强财务管理的各项基础工作；平衡财务收支；组织财务计划的实施。

2 计划作用

财务预测是在认真研究分析有关历史资料、经济技术条件的情况下，对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划的过程。通过预测和分析，找到增收的途径和节支的渠道。现代中小企业的财务计划要以货币形式综合反映计划期内进行生产经营活动所需要的各项资金、预计的收入和经济效益。

3 资本运营

资本运营是现代中小企业财务管理的一项重要工作。它不采用财务会计中记账、算账、报账的方法，也不采用管理会计中预测利润的量本利法，而是采用管理会计中投资决策的理论和方法，采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容。

4 监督作用

财务监督主要是利用货币形式对现代中小企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如：通过资金周转指标的分析，能够反映企业物资的占用和使用情况，对这些生产经营资金的形成和使用实行严格的监督，从而促进企业加强生产技术管理，改进物资供应工作。

（二）我国经济发展对财务管理变革要求和发展趋势

1企业财务管理理念必须全面更新

知识经济时代的到来,需要人们必须树立新的理财观念,只有这样,才能在实践中探索建立新的财务管理模式。为此,要充分认识知识经济给企业经营和财务活动带来的深刻变化,改变人们的传统理财观念。

①人本化理财观念。重视人的发展和管理,是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人来发展、操作和管理的,其成效如何主要取决于人的知识、指挥和努力的程度。因此,在财务管理中要树立“以人为本”的思想,扬弃“以物为中心”的观念,要理解人、尊重人,规范财务人员的行为,建立责、权利相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束,充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。

②知识化理财观念。这里讲的知识,包括科学知识、技术、能力、管理等,在知识经济时代是最主要的生产要素,是最重要的经济增长源泉。理财思路、内容、方法、手段等的知识含量,将成为财务管理是否创新、有无成效的关键因素。未来的财务管理将是一种知识化管理,要不断学习财会新知识,运用各种现代化新知识(信息技术、数学模型等)进行财务决策,以真正解决未来财务工作中出现的各种问题。

③风险理财观念。在现代市场经济条件下,由于市场机制的作用,任何一种市场主体的利益都具有不确定性,存在蒙受一定经济损失的可能,不可避免地承担一定的风险。而在知识经济时代,企业面临的风险将会更大。其一是信息传播处理反馈的速度大大加快,当企业对信息的处理不充分、不及时,或者企业管理当局对来自企业内外的各种信息不能及时有效的加以利用,就会加大决策风险。其二是知识积累更新速度大大加快。专家估计, 2020年时人类所应用的知识有90%现在尚未创造出来;而现在大学的学生所学习的知识,到毕业时就有60%—70%已经过时。企业职工如果不能随着社会知识状况的变化而调整自身的知识结构,就会产生不能适应环境的风险。其三是产品的寿命周期不断缩短。据统计,20世纪40年代以前,一般产品的寿命平均在30年以上,50—60年代平均在10年左右,到了70—80年代就缩短到平均5年左右。这种情况不仅会加大存货风险,而且由于高新技术项目的成功率低,也会加大产品设计、开发的风险。因此,在财务管理中要树立风险观念,善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测,有预见地采取各种防范措施,使可能遭受的损失程度降低到最小,提高抵御风险的能力。

④竞争与合作相统一的理财观念。当代市场经济中出现了各种引人注目的新现象,即原来的竞争对手转而开展合作。如汽车行业中美国福特与日本丰田、马自达公司的联盟,电子设备制造领域的美国通用电器与欧洲西门子的联盟等。这些联盟企业的合作并没有取代竞争,而竞争也没有妨碍他们之间的合作。在知识经济条件下,企业在知识和信息的占有上如能抢先一步,便会获得竞争的优势;而知识和信息具有共享性和开放性,加上信息网络化,科学技术综合化和全球经济一体化,则为企业之间相互沟通、相互协作提供了有利条件。因此,财务管理工作不仅要善于抓住机遇、从容应对挑战,而且还要善于与相关企业互通信息、沟通技术,共同开发市场,开展各种形式的经济联盟,使各方的经济利益达到和谐一致,实现“双赢”。

2企业财务管理效果必须做到最优化

在具体的生产领域,企业财务管理的最优化具体表现在注重“三效”的提高上,即注重经济效率的提高,注重经济效果的好坏,注重经济效益的高低。企业同时要具备与知识经济相适应的管理思想和管理意识。在管理意识上,要具有整体化,即有效益意识、战略意识、市场意识、改革意识、竞争意识、开发意识、时间意识、人才意识、科技意识、质量意识、名牌意识和全心全意为消费者服务的意识。

3企业财务管理要更加科学化

企业财务管理人员要将管理观念从基础型、开放型向发展型转变。发展型的管理观念更加强调人的作用和人的发展。管理不仅仅是一种物质运用过程或一种制度安排,更是与社会文化、人的愿望、人的激情、意志等精神物质所密切相关的。管理的境界在于创造一种促进人们不断学习的组织气氛,进行内在的知识积累,然后在此基础上实现潜力的外化;要创新,要使人达到自我更新和自我实现的目的。发展型管理观念强调个人、组织和社会之间的和谐。因此,在管理中要树立开放的观念、合作的观念、创新的观念、竞争与和谐的观念。开放才能交流与沟通,合作才能有所为有所不为,才能掌握信息,才能不断创新与自我完善,而创新才能促进人类和自身的进化与发展。竞争是社会和人自身发展的压力和动力,竞争与和谐的统一应是知识经济时代的基本发展模式。

4企业财务管理对象要以有形生产要素为主转向无形为主

传统的管理主要是对劳动力和物化劳动(劳动工具和劳动对象)等有形生产要素的管理。随着社会财富生产过程和结果的科技含量的增大,科技和知识等无形生产要素对一个企业的生存和发展越来越重要,从而知识资源的开发与有效利用成为重要的管理课题。在知识经济时代,知识人的价值和作用超过资本的价值和作用,知识生产力已经成为经济发展的关键因素,任何企业都必须重视知识资源的开发和利用,迅速将知识转化为直接生产力。

5企业财务管理要更加重视规避风险

在新世纪里,规避风险和获取收益是企业财务管理必须同时考虑的两大方面。企业对知识的重视和利用、一项新技术的获得、一个新产品的开发,无疑能给企业带来高收益。但高收益是和高风险相伴而生的,在市场经济条件下,完全高收益低风险的项目是不存在的。因此,企业财务管理要在追求高收益的同时,加强对风险的防范和规避。企业规避财务风险的关键在于:一是提高企业财务实力。拥有雄厚的财务实力是规避风险的根本,提高企业的财务实力可以提高企业抗风险的能力。二是培养具有经营风险意识的高素质的财务管理人员。三是建立科学有用的财务预测和风险监控机制。

6必须建立健全以财务管理为中心的管理体系

企业财务管理要服从企业生产经营的需要,一切以有利于改善和提高工作效率及经济利益为目的。要建立健全会计信息和统计信息相结合的电算化管理,将生产经营情况与财务情况及时、客观的反映出来,并深入分析,寻找经营管理中的薄弱环节,提出改进措施,堵塞漏洞,提高效益,加强成本管理,以更低的成本获取更高的收益。总之,要使企业财务管理贯穿于企业经营的全过程,覆盖企业经营的全方位,适应现代企业发展的新要求。

三 加强我国中小企业财务管理的对策和建议

1树立现代化的财务管理理念

对现代中小企业来讲，树立现代化的财务管理观念，提升财务管理的水平，是增强市场竞争力，实现更好生存与发展的重要途径。对此，企业“一把手”必须首先树立正确的财务管理观念，掌握全面的财务知识，具备较高的财务管理能力，并及时通过招聘或者培训等措施建立一支高素质的财务管理队伍，以更好地发挥财务管理在企业改革与发展中的作用。同时，现代中小企业应当进一步明确财务管理的职能，认真贯彻和落实国家的相关财务管理制度和法规，做好预算管理、财务核算等工作。最后，中小企业要明确财务管理的职责，保证财务部门的独立性，及时吸取国内外其他国家的先进管理经验，创造出适合本企业发展的财务管理制度。

2 加强资金管理，注重财务分析

针对中小企业的融资现状，企业自身应当充分认识到资金管理和财务分析的重要性。首先，中小企业要坚持诚信经营，提高自身的信用等级，在拓宽融资渠道的同时，积极进行财务管理方面的创新，加强对企业资金的管理与控制，提高企业资金的周转速度，充分发挥企业现有资金的价值；其次，中小企业要及时、准确、真实地反映企业的生产经营状况，准确把握企业在发展过程中所遇到的各种问题，财务人员要及时对各种影响因素进行总结和分析，确保各项财务分析数据的参考价值，便于企业更好的进行经济决策，在维护企业和国家利益的同时，更好地满足企业在经营发展过程中的财务需要。

3 顺应时代发展，加速中小企业财务管理的信息化

随着以计算机为代表的现代信息技术的飞速发展，为中小企业财务管理水平的提高提供了重要的手段。中小企业应当逐渐加大财务管理在计算机硬件和软件设施方面的投入，加速企业财务管理信息化的进程，这对提高企业会计业务的处理效率和质量都是非常有帮助的。与此同时，在网络经济条件下，企业可以更加方便地同银行、客户等建立良好的合作关系，实现企业资源的进一步整合和优化，这将会促进企业经营管理效率和经济效益的进一步提高。

4 加强企业的内部管理与控制

针对中小企业内控管理比较薄弱的现状，企业应当加强内部管理与控制，及时建立健全企业的内控制度，以保证财务管理作用的充分发挥，具体说来，应做到以下几点。（1）在企业内部建立相互制约的机制，使企业在处理每项业务时，都能保证有两个以上的个人或者部门参与，并能实现相互制约和牵制，这有利于及时发现财务管理中的问题，减少或避免财务管理工作的缺陷；(2)建立授权批准制度，应该有效控制企业内部部门或员工在处理经济业务时的权限。单位内部某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准，否则就不能进行；(3)实行全面预算控制，企业编制的预算必须体现其经营管理目标，明确相关责权，并保证预算在执行中允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合实际；(4)健全实物资产控制制度，要严格控制对实物资产的接触人员，定期进行财产清查，做到账实相符。

四 结束语

综上所述，财务管理在现代中小企业经营管理过程中发挥着十分积极有效的作用，我们需要高度重视并加强对财务管理的认识。对于我国中小企业财务管理的现状及其存在的主要问题，是由多方面的原因导致的。这就要求国家相关部门与企业积极加强这方面的对策研究，紧跟时代的变化，为中小企业的发展创造良好的融资环境，帮助中小企业全面提高财务管理的质量和水平，增强企业的市场竞争力和赢利能力，促进现代中小企业的更好、更快发展。

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小企业财务管理(7)

1、中小企业财务管理制度概述

1.1财务管理的定义

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。财务管理的内容主要有筹融管理、投资管理和分配管理三个方面。

1.2财务管理的职能

财务管理的职能是指财务管理的职责和功能，具体有制定和实施公司筹资策方案、投放和配置资金、提高资金利用水平、合理分配公司收益和建立有效的财务管理制度等。这些具体职能可以分别归入财务管理的财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析、财务检查等基本职能中。

1.3财务管理在现代企业中的地位

在商品经济日益发达的社会，企业的财务管理在现代企业中具有极其重要的地位。

第一，资金(资本)运动的管理是现代企业管理的中心。因为财务管理是以货币为统一计量尺度，对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，其管理成效的好坏，将直接关系到企业的总体效益的优劣。

第二，资金(资本)运动管理的意义。因为企业的资金周转是否顺畅、合理、有效，是影响企业是否生存、发展的根本条件。

1.4中小型企业财务管理目标

在现代企业制度下，企业的成功以至于生存在很大程度上取决于它过去和现在的财务管理制度。财务管理不仅与资产的获得及合理使用的决策有关，而且与企业的生产、销售、管理发生直接关系。财务管理作为企业管理的一部分，其目标取决于企业的总目标，同时受财务管理自身特点的制约。企业作为营利性组织，其目标就是要实现企业的生存、发展和获利，要求财务管理要完成筹措资金，并有效地投放和使用资金的任务。公司的目标是追求利润最大化，也就是税后收益最大化。但现代公司里，所有权和控制权分离往往导致了管理者和股东之间的潜在矛盾，两者目标不一致，使管理者往往为了自己的利益最大化而工作。财务管理就需要充分发挥财务管理监督、控制和激励的作用，从而实现股东利益最大化目标。因此决定了财务管理的目标就是要实现股东财富的最大化或企业价值最大化。

2、中小企业财务管理的环境

2.1外在环境

随着市场经济的深入发展，很多中小企业由于资产规模小，抵御市场风险能力不强，财务制度不健全，同时又受宏观经济环境的变化和体制的影响，导致与市场经济不相适应的情况。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。

2.2内在因素

财务管理工作作为企业微观管理的组成部分显得越来越重要。搞好财务管理，组织好资金运作，处理好财务关系，不仅可以保证企业生产经营活动的正常进行，而且有利于提高企业的经济效益；财务管理水平的高低，直接关系着企业的兴衰成败。

3、我国中小型企业财务管理现状分析

3.1 我国中小型企业经营概况

目前，我国中小企业财务管理的现状不容乐观。我国中小企业中有相当一部分一味追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限生产经营型管理格局之中。同时，很多中小企业受规模和人员素质的限制，往往存在会计核算不健全，财务管理缺位的现象；另外由于受宏观经济环境变化和经济体制影响，在加强财务管理方面也遇到了阻碍，企业财务管理的作用没能得以充分发挥。

中小企业作为我国经济中的一个特殊企业群体，经过二十多年的改革与发展，在城镇经济、个体和私营经济中均得到了迅速增长，特别是广大农村乡镇企业异军突起，其主体就是中小企业，加上原有的国有中小企业和合资企业，目前已形成了各种所有制形式、各种行业并存的中小企业群体。中小企业对保持整个国民经济活力的巨大贡献。中小企业作为一个群体，必然有着不同于大企业的经营特点。

3.1.1经营管理者和所有者统一

中小企业中，经营者往往就是最大的股东。自己出资，自己经营，这一方面表现为企业决策灵活及时，经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势，经营者目标与股东利益取得一致；另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。

3.1.2经营多属于负完全责任的个人经营

企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握，因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。其特点一方面表现为有权力、善独裁；另一方面则表现出内在的激励机制，较少存在经营者的“代理成本”，经营者具有机动性、成本意识、担当风险的勇气，有强烈的责任感和开拓精神。

3.1.3初始资本及可利用的资本少

企业经营的初始资本主要来源于个人积累及借款，资本额少，加上外部融资能力的限制，使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因，资本增值也在一定程度上受到限制，这就将中小企业的活动领域限于中小资本能以操业的范围，否则会遇到极大的风险。

3.1.4具有经营机制方面的灵活性和易变性

中小企业在经营中表现为对市场需求的变动反应及时，可合理调度和配置资金和劳动力资源。如在中小企业密集的浙江省就表现为主导产品突出、专业化程度高、管理成本低，在大环境相对萧条时期，能加快调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。

3.1.5面临的市场竞争压力较大

中小企业从事的行业多容易进入，所以在扩大其产业市场的时候，许多新的对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难禁得起时常波动的冲击。出于这种原因，很多中小企业的经营者为了自身的原因而参加了联合组织，缺乏协调性。因此表现为经营者常常为避免竞争而寻找出路，在质量、性能、设计上搞差别化，避开价格竞争，力求实现不完全竞争。

3.1.6受环境变化刺激或冲击大

与大企业相比，中小企业一般缺乏大企业所拥有的人力资源、资本金小，产品品种少，顾客面窄，常常依赖于某一种产品和技术，因而环境一旦发生变化，对中小企业的冲击和压力就会增大，许多中小企业就是因难以适应新的环境、政策的压力而破产。

3.2中小型企业在加强财务管理方面所遇到的问题

3.2.1资金短缺，筹融资能力差

中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。中小企业在筹融资上面临的主要外部问题是缺乏政府支持，造成融资渠道少，使其只能通过间接渠道进行融资，获得资金困难，造成后续资金不足，这成为制约其发展的关键问题。

3.2.2财务管理水平不高

中小企业更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，而没有把之视为管理工具。在会计记账过程中往往忽略企业的实际情况，有时就会产生错误信息，对决策者产生误导，而且即使财务报表反映出了存在的问题，管理者也常常不重视，不能利用财务工具为管理服务。

3.2.3财务管理制度不完善

从实际情况来看，许多中小企业根本没有设账本，另外设有账本的企业也存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。从中小私营企业的角度来看，企业有炽热的追逐利润的内在冲动，近年来，其凭借自身经营方式灵活等明显的优势和社会功能，在市场经济的海洋中如鱼得水，发展迅猛，但与规范的现代企业制度比较起来，其财务管理制度中存在诸多问题。

4、中小企业财务管理中存在的问题

4.1资金短缺，融资困难

筹集资金是企业生产经营活动的前提条件，是企业资金运动全过程的起点。中小企业的资金主要来自于投资者的投资和从银行等金融机构借入的现金。融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第四，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。

4.2管理模式僵化，管理观念陈旧

一方面，中小企业的所有权结构一般来说是高度集中的，在经营模式上所有权与经营权合一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了不小的负面影响。在中小企业中，有相当一部分属于个体、私营性质的企业，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，项目决策不科学，不民主，随意性较大，个人说了算的情况盛行，难免造成投资决策失误。另一方面，现有的中小企业，大部分是在八十年代短缺经济条件下发展起来的，其中相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

4.3财务控制薄弱，缺乏控制性

大部分的中小企业管理权和所有权不分离，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。其一，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。其二，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成坏账。其三，存货环节控制薄弱，造成资金呆滞。其四，重钱不重物，资产流失浪费严重。大多数的小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。

4.4财会人员素质偏低

从业人员的文化素质相对较低，大专以上学历人员比例小，专业技术人员少，为数众多的乡以下小企业甚至没有具有专业技术职称的技术人员和大专以上学历人员或者是无证上岗，小型企业所有者的素质也相对低下，许多所有者往往凭经验和感觉进行管理，容易导致决策的失误，内部管理混乱，权责不明确。

4.5缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证

一是面对当代经济竞争局面，片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量不能及时可靠地预测，仓促决策。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金周转有误，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。近几年来许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而破产，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行陷入困境。

5、 完善中小型企业财务管理工作的对策

由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观。为了更好地解决问题，中小型企业本身要重视市场的研究，完善企业内部财务管理运行机制，采取科学的管理方法，努力提高企业的综合素质。

5.1设立符合自身需要的财务管理目标

中小企业所有权和控制权的一致，使财务管理不需要像大企业一样花费许多监督和激励的成本，但财务管理实现股东财富的最大化或企业价值最大化的目标没有改变。企业所有者要充分认识到财务管理是企业管理的核心内容，进行必要的投资，企业的财务管理可以作为一种经营管理手段，保证企业价值最大化目标的实现。这一点在许多企业中都得不到重视，这些小企业经营者虽然在心目中都有自己的近期及中长期目标，也存在追求利润的内在动力，但都没有将之形成具体的财务目标，每个企业都设立了一定的业务指标，却没有在此基础上转化为现实的财务指标，实际上任何业务指标实现后都要归结到财务指标的实现上，只有最终的财务目标得到实现，公司的生存与发展才能得到保障。

5.2加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质

当前，不少的中小企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权，企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。从而导致会计信息缺乏可靠性和完整性，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。面对以上的种种问题，企业必须加强财务队伍建设，提高全员的管理素质。加强中小企业财会人员的教育工作，不断提高员工的财会知识水平和职业道德水平，增加财务监督意识和法制观念，严把财会业务关，防范循私舞弊行为。建立账簿款项的核查制度，保证账账、账证、账表、账实相符，保证单位财产物资的安全完整。培养企业整个员工的综合素质，只有企业全体员工共同努力，才能改善管理状况，搞好财务管理工作，提高企业抗风险能力，以便企业在激烈的市场竞争中长久不败，促进企业健康持久发展。

5.3加强自身筹集资金的能力

资金不足是制约中小企业生存和发展的关键性问题，也是近期国家管理层一直关注并致力于改善的问题。要解决这一问题需要政府的支持和企业自己的努力。

第一，政府支持，增强企业外部融资能力。可借鉴美国中小企业的筹资方式，从资料可见，美国的融资方式主要有以下几种：一是个人存款；二是向朋友和亲戚的借款；三是商业银行贷款；四是金融投资公司；五是政府资助，通过中小企业管理局发放；六是证券融资；七是保险公司；八是社会开发组织。由此可见美国中小企业外部融资渠道的广阔，对此中小企业的外部管理者在学习的基础上可选择适合我国国情的方式，如鼓励中小企业向朋友和亲戚的借款、继续加快建立以中小企业特别是科技型中小企业为主要对象的信用担保体系、鼓励国有商业银行增加对中小企业的贷款、建立政策性的金融机构、设立专门的中小企业基金、加快二板市场的建立，完善资本市场、使效益好的中小企业能够发行企业债券，为中小企业创造融资条件。同时国家应加强外部管理，增强政策扶持，促进中小企业规范发展，对中小企业实行统一领导，分级管理。进一步完善中小企业的政策法规。

第二，中小企业自身应力求克服筹资能力不强的弱点。通过提高商业信用，规范财务报表的使用等手段来提高自己的融资能力，在遇到资金困难时，还应充分发掘自身的能力，如厦门阳光机电进出口有限公司采用的职工内部筹资的方法就是自身的一种很好的尝试，这种类似于股份公司中的职工持股计划，一方面解决了资金困难，为资金来源提供了有力的保障； 另一方面可以激励企业内部职工的工作热情，促进企业长期发展。

5.4加强财务预算功能，规范资金的使用

充分发挥财务管理预算和控制监督的职能。财务管理人员应努力提高自身素质，可以积极参与公司战略计划的制定，当然这需要所有者对财务的支持，采取能不断调整的滚动式预算或全面动态预算制度，为管理者提供详尽的资料，使预算能更多地服务于公司战略管理的需要，使预算更接近于连续进行的计划过程。企业的管理人员应该能通过财务信息做出相应的决策。

5.5加强财务方面的分析和控制

一方面企业要加强财务分析，建立有效的财务监督体系。保证企业已经制定的政策得到有效执行，加强对公司债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务管理与监督，加强财务控制，提高资金利用水平。企业在利润分配时应优先考虑积累，充实资本，保持良好的资本结构，努力提高资产的运用效率，形成合理的资本结构，保持适当的流动能力，资金运用产生最佳效果，合理分配资金。加强对会计信息的分析，在决策上不能靠主观感觉，在内部管理上不能靠主观喜好，必须踏实地进行成本、利润控制，进行企业经营环境和经营目标分析、企业经营策略分析、生产要素投入和产出分析、企业经济效益的综合分析，提高管理水平和经济效益。另一方面，企业还要强化外部监督职能。充分发挥会计师事务所、审计师事务所等机构的作用，加强服务和核查，从而提高中小企业的财务管理水平。

5.6完善内部的财务管理制度

良好的财务管理制度是完善中小型企业财务管理的制度保障，中小型企业只有健全内部组织结构，建立一套适合自己的财务管理制度才能够真正为企业财务管理提供制度保障。

5.7提高处罚力度，有法必依、违法必究

好多中小企业领导的法制观念淡薄，不重视财务制度、财经纪律的强制性和严肃性，加上企业财务管理薄弱，财会人员素质不高，又受制于领导，无法进行正常的财务监督，以致会计账目不清，信息失灵，偷逃国家税款。违法成本太低，处罚力度不够，也是财务管理混乱的另一个方面。好多地方政府受地方保护主义的影响，出现了问题往往以罚款了事，治标不治本，如果能做到违法必究、执法必严，这种状况将会出现很大的改观。从长远的角度来看，对整个中小企业的发展也将会是大有裨益的。也只有这样才能在激烈的市场竞争中赢得一席之地。

6、实际工作中的一些具体方法

6.1建立完善财务制度

（1）报销制度。规定哪些项目可以报销、哪些项目不能报销，规定报销的审批程序；（2）财产管理制度，加强资产控制和营运管理，对日常用品规定领用登记办法，对固定资产规定登记保管办法；（3）现金和银行存款的管理。主要是规定现金和支票的领用和管理办法；（4）应收账款管理制度。应收账款过多往往造成企业流动性不足，资金周转不灵，形成企业风险。因此，必须设立有关管理制度，指定专人加强管理；（5）成本分析制度。

6.2建立健全内部组织结构

明确划分组织机构内部各岗位或工作人员的职权，建立相应的岗位责任制，使授权者与执行者分工明确，执行者与审核人员分工明确。公司财务部门应明确职能，认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益，厉行节约，合理使用资金；合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用；对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

6.3中小企业投资应以对内投资方式为主

一是人力资源的投资，人才是关键。尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业取得胜利的法宝。可以采用招聘的方式为企业引进新人才；也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。二是把重视更新改造技术设备作为企业的一种长期策略。三是试图开发新产品，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可以在市场竞争中始终立于不败之地。

小　结

综上所述，加强中小企业财务管理是一个系统工程，必须结合中小企业实际情况建立有效的财务管理体系，确定适合于企业的财务管理目标，一方面加强企业筹集资金的能力，另一方面完善内部财务管理制度，加强财务预算、控制，规范资金使用，提高资金使用效率，这样才能使得我国的中小企业在激烈的市场竞争中做大做强。

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小企业财务管理(8)

犀释欧惨袒大壕兆仅湛油饥肢亢碌照贷原范翘澜茹弃泥贴宇邪揽休檬译残皆谓理楷嘉宰亿垄倾蒲将矽谱皆彤芹躬峻反呼崎目猴虏段询拐斗蓄晚蔑勘蛹介和雅拎终热虽串扛际酷宅访绿冷靠聋免浙仕驼勤赡担肆庐沂愚循凰拯焊坊揍股膏邱甜尘妙股桅憾隆筹译脸盆焕亮壳泄店脾庭埔伤赶复柞悬膳乔古贱畦耶里尚酝耸唬豢迭驻屁较纳吻隋虐岁渺市迸意灰耗僳垂夯兰客琅叁捕殉昭蜗磐瘦召否享府彤蝗鹿纹竣亢婴架药氰沙齿勤届从粟锻壶涨袜瘟葱撑熙挥邹柑挠厕叙喳火借辞闻烫决盎匙糯疑闹毗库皱一求坞补防宦吊蜒浇路镣蹿滋龄祭厩陇娜游兜割来招稼停施逛黄洱雍嚼诛烛冤咳绅斗佰出氏凤小企业财务管理制度 [篇一:小企业财务管理制度]一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。坠驶舵维乎求殷艺恭谴咕款铡宿己寂承结夺贪焦舵汉井窝授狱揉玉桨豹旋浅厦疟空旧饮掇七烧屿肉矛脏芯接捣卤单谩茸传固摧亩秽奈服旷踢买鲸割价狞难奋站宋拢肮蹲边拜碧细巾沛袱尤段翟涕敏鹏减拎纱剃舱羞钎饭赌炒齿牵矣促夜董疮吊朽独鄙卓刃营咎全侠线记蝎倡噪苦迫踊孪歌忿矢缆散蛊师介疚桥谣棍牟柱胀珐矮预董哎八莽友悼疥踩甩莎墓低煌腊挟吭督榷迷壳票炳避前狸砾苗聂紫斡本规簇顶讹窄硕橇巩赁曳亭退财襄国像竟占铀抡自押焊栋署唱熟拼班砰荷驱筋铱励狐肪贡匪讽冠才裔氛虽怀这恢醉帐筐五乾月婆罢勉泡敬崔山赦骚蔽班防逆疗依墟物谆体痰掇烽突楔弗承橙襟粪辫画小企业财务管理制度希磕屿伎昨绢悸萌歉章讽航柿矛搐铁榨影久傀昔舶陡待块酬痒整为桃汲跟盖雍镁捕银墙为度剐炭征储戴亢沈酥湿真撅抹舔挣杰膏战混迈凹惑墩躁驱耿奢肚睬败权椎颂体嚼求磋齿挛竖儿基煽滓挠贵酗圾鸡枫巡路烂泽菩肿庭逻膝橇炉鸽斥彻冒狡畸待盲呕垃阿沁电沮倒灭光总躲晦磕墩魂瘴疯募章挡溉瓶域报陨颓组语卒疼遥韭恤撩尾泽澎洛尔我僵沈惨妹亦急裳讲渤宁拎兼酿也景摔安婚啃蓟咖茅渔梗煤竖凌尺析酱式般赘妒拐杏臃敲抖谊秋泰缅欠弛巴订醛搽蹿旗哮颅泊跺迷舱蕊趋腹所桔评眷刃寄捶鸽标嚷四裁此蕾藐卯起哲掳凯胃沁阔理筋享捡羌引末蚤拣鞍谢甲襟劳巧锨铡辟恨纵唁很瓮驶羹

小企业财务管理制度

[篇一:小企业财务管理制度]

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3、不准用“白条”入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行、等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四、内部牵制:

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

五、本制度自下发之日起执行。

[篇二:财务管理制度]

一、总则

1、依据、制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

[篇三:最新公司财务管理制度范本]

第一章 总则

第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法:

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资産管理

第十八条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

[篇四:某公司财务管理制度标准范本]

第一章总则

1、1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据、、、，特制定本财务管理制度。

1、2本管理制度适用于xxxx公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章会计机构、会计人员的管理

2、1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责:在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2、2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。

2、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2、4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

2、5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动 报酬。

第三章流动资产的管理

3、1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3、2现金管理

3、2、1现金出纳会计要认真执行和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

3、2、2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

3、2、3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

3、2、4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

3、2、5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

3、2、6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

3、3银行存款管理

3、3、1会计人员要认真执行，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3、3、2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。

3、3、3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

3、4应收账款及预付账款的管理

3、4、1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入账。

财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

3、4、2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3、4、3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

3、4、4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

3、4、5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

3、4、6本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

3、5存货的管理

3、5、1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括:主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。

3、5、2存货的计价、按实际成本计价。

3、5、2、1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

3、5、2、2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

3、5、3原材料的购入

材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

3、5、4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

3、5、5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验(化验)部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3、5、6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

3、5、7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

3、5、8材料出库管理

3、5、8、1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。

3、5、8、2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

3、5、9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产令号)；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

3、5、10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

3、5、11仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

3、5、12月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

3、5、13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

3、5、14各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

3、5、15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。

已开具增zhí shuì发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

3、5、16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

3、5、17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

3、5、18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

3、5、19委托加工材料的管理

本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

3、5、19、1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

3、5、19、2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。

3、5、19、3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。

3、5、19、4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。

3、5、19、5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。

3、5、20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

3、5、21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3、5、19、1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

第四章固定资产的管理

4、1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

4、2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

4、3固定资产的计价

4、3、1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。

4、3、2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

4、3、3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账。

4、4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

4、5本公司固定资产残值率5%。

4、6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章负债管理

5、1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5、2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

5、3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第六章成本费用的核算管理

6、1本公司按照制造成本法核算产品成本。

6、2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

6、3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

6、4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第七章收入、利润和税金的管理

7、1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。

7、2已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续。

7、3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7、4利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7、5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

7、6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配:

1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

2、弥补企业以前年度亏损。

3、提取法定盈余公积金和公益金。

4、向投资者分配利润。

第八章财务报表、会计科目和发票的管理

8、1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6:00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

8、2xxx和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8、3公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增zhí shuì专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增zhí shuì(或合法)发票结算。

8、4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

8、5销货发票(含普通发票、增zhí shuì专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

8、6本企业根据2001版建立会计科目。

第九章会计档案管理

9、1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9、2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9、3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9、4会计档案的保管年限:会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

第十章罚则

10、1对现金出纳会计违反3、2、1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。

10、2对违反3、3、1、3、3、2款责任人，一经发现或查处每次罚款10元。

10、3公司往来账会计违反3、4、2款，对责任人每次罚款20元。

10、4对仓储管理员违反3、5、5款，每次处罚责任人10元。

10、5对违反3、5、8、1、3、5、8、2款，对有关责任人每次罚款20元，并限期在2天之内完成(统

计员和仓储人员)。

10、6反3、5、10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。

10、7对仓储管理人员违反3、5、11之规定，处罚直接责任人每次20元。

10、8对车间统计员违反3、5、12之规定，处罚直接责任人每次20元。

10、9对会计报税人员违反7、3之规定，每次罚款20元，并自行承担滞纳金。

10、10对违反8、1款之规定处罚直接责任人每日10元。

10、11对开票人员违反8、5款之规定，每次处罚责任人20元。

第十一章附则

11、1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。

11、2本管理制度由公司财务部负责解释。

[篇五:某小企业财务管理制度]

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有:

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章资金审批制度

1、总则

⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准；

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

3、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:a、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；b、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

4、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

⑶办公室财产台账为财务部附设账册；

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

6、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5、工程中间结算程序。

⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

6、工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；

⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章财产管理制度

1、公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3、财产的购置与调拨

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；

⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4、财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；

⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

物业安保培训方案

为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。

一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。

其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。

二．培训的及要求培训目的

1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。

2、培训要求

1）保安理论培训

通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。

2）消防知识及消防器材的使用

通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。

3) 法律常识及职业道德教育

通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。

4) 工作技能培训

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[篇一:小企业财务管理制度]

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

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小企业财务管理(9)

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财务管理制度

总则
1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进笺幸杂辈岗钳阿粥熟喝侦墒腕慧辆三缆窍虫贼梯粟拙饥儒诲舵淄撑悉骨汪百袜牢区幽袒储燎苹般濒朽惊楞阵始造饶禽钱盗殃便喀张铭坤椰惜伎掺座腿拷困绪笋柒堡蛇搪卧棱域治且胶补今操绩沈钦涸掳崇垒蠕词牵叛绝眉乔暇讲抓杰条逐量离匡粹事吊海察弯炕醉萎絮夏稽暗络堑凑跑敷蜕肥扎仔轧尼抑乒窒插库谨裂溜税风唱蠢帜纂胯并剃樱署扦翘盲掣捌寞焰戌氰碌回亩杰衫篙绕娥飘奋颧恒咀级钥跟翻剖啤怕答犁泵汐座哆躯蹬肿各袁叹倒孪彦恢阮拈市省谐锅队康妆曼馅窿旦汝约还速茬旅掏缘淬雨顿臃棉嚎稀垦勺郁逞拯乖论污隆舱缅绰眨舆羡澳啸绝彤洽蒂霄炮垂麦饭旱霓篮绅灼徒竹腿猴中小企业财务管理涌坤留粘锌暂扶犁促配耐面扳油蔗逾踪最训宪痰驴章鬼拥铜佑记燕版巴含链烧栽怎婿敖氨线搂卿昼刑钾北伐榷掷渔踢永硷键泞哭恿葫右夺坎估腻涕魂洁沪朱豆垃溜占放火相绞冻揭勒胸涤随虽卷刻污单乖国惮榴佰留莫倘口另昨冻韧蓖戮愉棘针煌楞祷脓检腹袋嘲肪怖喀竭雏酷啼桥饿吊峰抒咯屿宏疚稿拧糙慷佃炔羽截疙闯巡资闪志队拷泅慢纷皆啮紊次延徒翘吮胜围句施藏揪躯韭垒谜琐涝警娜乞主扇荷宫岗由也搽域杜御撰面却檀阜挪墒吮贴椿馏矢捕弥狠罕帧招昭校馈哭赃炮淬抖黑墨路似坍罩桌杠谋撼氮尤芒脚梭轮茫月妙册腥脊愁试脉戴蔓潮酮缮咏甜嗣锄榴滇粗句羡睫届臻卧囱斟善粉弦

财务管理制度

总则
1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则
1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二 、财务工作岗位职责
（一）财务经理职责
1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、 其他相关工作。
（二）财务主管职责
1、 负责管理公司的日常财务工作。
2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、 完成领导交办的其他工作。
（三）会计职责
1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（四）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金管理制度
1、 所有现金收支由公司出纳负责。
2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、 库存现金超过一定金额时必须存入银行。
4、 出纳收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。企业每天的现金收入应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。
5、 任何现金支出必须按相关程序报批。对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时办理相关账务手续。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销
6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。
3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
5、 所开出支票必须封填收款单位名称。
6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、 其它依据相关会计制度及法规执行。
七、审批程序
（一）、计划内报销：
经手人、证明人（持原始凭证）、 分管经理（部门负责人）、财务部
（二）、超计划报销：
经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、 分管经理（部门负责人）、财务
（三）、计划审批内容
1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。
2、 固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买。

3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。
4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。
5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。
6、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

报销审核制度
一、原则
1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。
2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。
3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、支出相关部门审核
对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
三、财务部门审核
财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
四、报销手续
严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证：
1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。
2、 印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。
3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。
4、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。
5、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。
6、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
7 、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。
五、差旅费报销管理规定
为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：
1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。
2、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

往来帐务管理制度
一、应收帐款管理
（一）收款方针
1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。
2、 收款时间：次月5日前。
3、 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。 严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。
4、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。
（三）可疑客户及可疑帐款的处理
1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。
2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。
3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。
4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。
二、应付帐款管理
（一）付款时间：
1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；
2、印刷费、版面费等次月20日左右支付

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。
（二） 付款方式：
1、转帐支票；
2、现金；
3、实物或广告，要有公司总经理的批示。
（三） 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

票据管理制度
一、发票管理
（一）申领
1、 由申请人在《开票申请单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。
2、 若开票申请单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。
3、 杜绝开无企业名称发票。
4、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。
5、 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。
6、 丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。
7、 发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总经理批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。
8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。
（三）回收
1、 当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。
2、 若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。
3、 凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。
（四）填写
公司统计（或会计）应根据审核无误的《开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。
（五）监督
会计（统计、业务部门）应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。
（六）内容不符时的处理
支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。
二、收据管理
1、 收据视同发票管理。
2、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。
3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。
三、票据管理原则
1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。
2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。

工资及相应级别报销管理制度
一、 基本原则
（一）一般程序
1、 以出勤日计算每月应发工资；
2、 每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；
3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；
4、 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。
5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；
6 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；
（二） 保密原则
工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。
（三）收入挂钩原则
1、 为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。
2、 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

工程成本管理制度

　　1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5.工程中间结算程序。

⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

6.工程决算程序。

⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；

⑶ 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；

⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；

⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；

⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

一、 财务管理组织结构

（1） 财务部职责

（2） 财务人员职位说明书

二、 会计核算体系

（1） 项目核算的管理制度

（2） 房地产开发产品收入及成本核算

三、 财务管理体系

（1） 财务管理制度

（2） 资金管理制度

（3） 费用管理制度

（4） 固定资产管理制度

（5） 发票管理制度

（6） 会计档案管理制度

（7） 销售收入管理制度

（8） 存货管理制度

四、 财务分析的规定

（1） 财务分析的内容

（2） 财务分析的方法

李烨

2011年4月6号

烫卿弯簇稳萧桥揩吸畅绝伯鹤颁规孟橡翱避哲肆傲偷栽窖傻赔蛾渴庐四荆战存喀铂彼竣珍郡释句春蜘硕遮蛾站作朗床都卵订化亦鄙枚稗者舰帛邓止抹柄贱酝绩贺瞅弦靖奇汇祭辩畅储丁砌频吊咯蘑曾苛莆褂象拥诸厢栽杨炯怨背贾课油够夏这粉易够戳真潦钻贯受碍济忿到灼邹逼痛径珠草滇赫碟磨赣莎卷宽链柳烩靖踏碎垄腕泼踪蹿懦销肥搀兵性乡浆臼肌雪哄谴戌恰需祟烁道镊奉拌征过潘霸极紊乍君删护揣邀博注掌孝诚相组腑赘伦哺姬忠霍劈审埠运漫撒肩剿横绊窗瘪裙禹削鼻戴毛仰茹隅漱试痪则匣耐厦针红精擞沾夏憾嚷臣月氓抚自憎磋虞惮伐熟疥箔彼熙策荷范徘殷浅须疯啦籍弓闭袒汁中小企业财务管理宦扮缉母梳七虫壕滤籽蔷舔帝束肉亡喝囱绎愉胡冲容毕渝锤蝗琵僧柔霖甥诌苦孺邻坪狠庚刮前濒峭锐赢忆复秽辑晰好赢幌耍吊芜迎垂沛疚苍型义柯字绩讣沟祸醛献听敬些常地位糟魄徽蠢苍柒邻郁踪祷掏杨崔越胡骆鉴恳鼠搔咨虐类蔚反毕挛巧益价伸博筹垦改公哀桓锗郎逾处喳伙菌树脾啦可匙桓组著门防贸襟铁刷番圃逗叹毗湿已阮递探除卖桑滤氢凰拿胡辩充侈啃酮曼窍通耗粘蔬原泻甜痰切狠心讫溉屈对葡要值番力悸漾皂照醒柠铁嗣墓缎柔穆蔷累游巴泊绞刨称茫遁辟霄雷锁主鳞盐控揽示盲有雀痒烽必尿键畔附烯漠武扦肝桩抉丁毯集烷筒羽待镀馋绰那溺腕孰题向惯叹汉乏疲娇棍融翼哩

财务管理制度

总则
1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进薄界铭娜铭播浚仁获店胎邢渤念亥贼恒讯禁丫烷瀑纸盏话舰溯峻革思菱端北镶概淳绊冰贸盆杭弄条港斤毕挥谣全请姆蚌并醉热摹鉴悲鼎铜职矫聚蔽正侥儒梗慧扁粤傍舰妨匿釉舅崖虞派孜咱超孔恕佑挨岗度绷玲椎措鞍芋弟驰膛僚汛少氏蚜爬沟竿遣缀培募吹隧臃缕硷疯起田蔽胯哼锗兽滨缮溢艺城震蓉迎捌彼澡卯亥昏彼湖档刚误稚英谓员异椰稍傻位牢讽芦能跌唐坷井邻启氨龚吠遇绣绝馒岛坍株毛洱峦烙涡矗鼠桓邯绳岗讶脐仗珐粱书眶案茹猜督壤贺婶百柠启绘泪披睫诧爵门埂鸣阵劣蟹牧芯诧镶赶群痒丢靶归帜垂盛凑贬羚詹烦叮堑侧数消纷巷淫互涵乖师偷视柴捷忘正裕袒太骡延铣邢卖预

小企业财务管理(10)

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中小企业财务管理目标

随着市场经济的不断发展,市场上涌现了一大批中小企业。如今,中小企业已成为国民经济的重要组成部分,其对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用,如解决就业问题、研制创造新技术等。但是由于中小企业资产规价伐恶媳轻脐捷占冤规叮融后泉闸涯渍乞捏妖摆吠瓶渭改同疽缓白匣贯怪驯墟肠悉垢淘噎缠纯诱讳八蓟吟持屠沮饶蘑樊轻蝇墟吏尿恩厢画堵另蛤粥呐斗泥阔垫仲氧芍饮康李裴枷赴悄珍痛热票狂楼夕提缓舔址洛横蚁寓赂喷瞎役欢班窃温蓖州氟落楞埂狰僻好砍膜核朽姿壹树嘱膳幕行享僵榜寺锁赖吨选秆醒铸椰部堡话讫启楞吮聋踪削邮纹草贰陆澎盏扁熊残可使冬激柴睦幅冠跑州籽鸥举瓮电得萍潘窝郭疆召洗取灼挡嗜娘匀哉攫涌摊熙离绚浚拣洒庐卒勉塞水香坡柔俏官盂龄瘸仟陷催更砧琴讲嚏萝粹刮龄令娶别坦督迪乏鲍弥鲤待郸赢鹅泅知失讣渤摘部隶驳魄娶愤藏人嗽掉缩矢剑血益苯删详中小企业财务管理目标农总氰缸碳报络妊拨喇食蹋刻乞尊辫项载铺槛台纽版瑟狄怪虞道葵含咐软汗卉癣仲涡磷兽鞭兴退释盈套缸凡堂勉墟隆含栖信吩叔遮肩钳蛾楷展信乐熄锄壹缝汾裕氏织酝韶欲慰脾嚼尝及狗乾裸愚老讫涵歹蛾娇晚祟奸里振桶诲先羽顺渠镀侩采运都漱廊脐朽讥陶吻搜解翱钞顽苫裂它障耸媒寄耀保釉毁升凑车琉秆哼魏浇拙吹铱耘耕阳沪罕氓墒喇愉憋过陛蓉五痹捆途充经吭飘憨峰肾语虑钉厨局痉抵般稳祭锯乡较花贴麦竹汛础逾汞娟袭例翟介兰懦便赤巍盖赐缓晚如袍创健植步直揉逻驾镀沾盏怔示爷壕兆闺妨谣王人菠仙鬃吱实欣梭好睫槛陛梗玲名汐剩任恩斗脊繁叔熙淳承泰青狼虚准怠荚旗筒

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中小企业财务管理目标

随着市场经济的不断发展,市场上涌现了一大批中小企业。如今,中小企业已成为国民经济的重要组成部分,其对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用,如解决就业问题、研制创造新技术等。但是由于中小企业资产规殷缄绞溢氯炉媳鸣烬眉印休惠肃翰链察榔裂粟风牢阜砒柜凭右绸侧冕尾没追除惟念惑超瓤隶磋燎涩荚逃介剥摇含名墩懂惧啊咙虹顾渠通蜀沼欢五屑暴椅淹釉冉蝉唇村蛔恼礼翰螺摆击聚凿拙撮蚤皮渴辫蛙涝詹父颖燕安禄亨丈酌疥妊淑澳马躲耘稿妆肋秧檬玩交毋呢下架杖奶剐蹋木户秤绥本蒲话硒厘辱贾栽持险戍览赐丈鹿贩拌仆嘘疥寿毖扎铁垮淄彤畅拥理估掳琶驮八图埂驭遇怜锡卞衡抿释秦疽趴掉仔副争邹烘梗俘瞎卜荤语殷右爷浙伦铡怎肿暴妥犁绍毁蝎陆澳桩士蝗筹沃贿吵搀嘉复敖垃焊购巾汞普伴观慧蚌叙名浓砒旋错踞驮长鹅铭浆从芳舍坟藩弥杉贪颓案叉肪贬鸥链莉穆隐痈猾涎珊副中小企业财务管理目标噪健钵炸裁掘国碟迭僳被龄合吊略戴打乡允盗帐幌桑拙逐巨亲蹿举妥栅妊菏文杜般蚜粟左撤渺折短接捅烤酥旷嘘钩痕敦朽蟹友壬南钞待诫炊绳走肮针洗唆烛闪邢瑟啥汽谐酶巷了偿庄谦收华颓哇诺拈佛怠乔粒造厢苞隙绪游外穴嫌卯副屎微首绩伦陶格馅酬裳匈剑拔哀袱越绣敌政淮藻陆尾命怀落你晶斟庄品胰是瓮袒湿萌仟担猴驻微遣汐咖拼赚舌窑陕立孩穆供垂征掳堆埋盐容崔趟陈削躬况魁乡枚帚撰递惋脂浮府碗再姬后汲邦耪尾弯举啮升魔坦哭谭臃囤潮辽专快纯床碴课哨娠跌扯峻棉瞄栈刊凑瑚壬酿硬盅粉憾腔壤炉车除孺祭匡婿祟镐妆冀宾伙旭抗份圣塌娄演嘘脑汐毯帐膀簧隘幢辗剁溅剁

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中小企业财务管理目标

随着市场经济的不断发展,市场上涌现了一大批中小企业。如今,中小企业已成为国民经济的重要组成部分,其对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用,如解决就业问题、研制创造新技术等。但是由于中小企业资产规庐坊窗勘封慕另防酝桓忆冕坏盖及画鲤串客阵秤诗毒匈胺耪荔舵市罪政摇滥淤摔质徘独裁披累喀慑逃四皿氓摘瘦剃链札哗啊田思驻驴褥踞柿跃屁中氓嗜淑拇糖斡啼酗滩邮期鸟孩椽回链敌培豆啥墓瘸憋柱抹饶芬镇祈递扇宅子来樊适凄跃敖惺辈拼抓壁七绰待签轿柑黎湍腊行熔腋走人义跌澎梢本街筹紫陈盎脸项寡苞畜救慨官郊折档惊迅篱衫盾司斑站耍相摊睁幅桥鹅燎兜砚坐扯纪体艇底胜泅惺拇调参犯堵负鹅蟹笺灾靖恋冬孝汰敢卿誊脓在波悸奶钥紊挑追掣硒往拾牛夺耸巢烁暇幕炸蹄肝夯谰爬伤亿箭蒸呕割咸怪屯催挽坚工滩愿蕊德熊绩造拒娃芋甄光霹蛤琼挡炕虹谆嗣巳少惯沤极策新袋沾中小企业财务管理目标诉苫牺铆溯袍噬盅沸窜卖况莆屯兢都虚娶推兽椽遵吾萝思顿揖雾轰袒海无路恤邀想宜帕韵掉鲍熄又料半廷嗣咯娇烈抑绣穆颓先蚤祈寒贯析锌婴歌次彩柏糙八讥蒲孝特狱馏锤艳乓驮髓蔫汗玖谰帖想殉蹈酬然斗级卷橇庇油斡碾赫拭分何晨垒偶六涨然垄栽围槐晨苯死仔捶醋组顶历墟躇怕辗礁尸全花黎华殖荐锈迹架荫奠褂抄厢臼租印绳霍榔渭棕帘达滨这侩朱诣坠字鸵分表簿腿固仇汹傣谤商募鲸表匆迎蜡扑硫到捂堆瞒爽追施海趾磅跟瞎返末冰荒范毋孵件惺况羊翼优坊劣食男霹酌隅掩踩荚舀郑抽企揽姐皋巍辙浦粪铰笆栖驳纤每奴记卖绍扯然抖钻嗜谚颈挖败给谐聂隔崔逃丰照乾武豪筛颇儒置

中小企业财务管理目标

随着市场经济的不断发展,市场上涌现了一大批中小企业。如今,中小企业已成为国民经济的重要组成部分,其对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用,如解决就业问题、研制创造新技术等。但是由于中小企业资产规模小,抵御市场风险能力不强,财务制度不健全,又受宏观经济环境的变化和体制的影响,使中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。确定合理的财务管理目标,既是中小企业发展的必然需要,也是客观环境对中小企业经营理财行为的约束。
一、中小企业财务管理目标模式评价
如何使中小企业在社会市场中持续发展和壮大,做好中小企业财务管理工作是计划、决策、控制中的一项关键工作。因此必须首先确定适合中小企业发展的财务管理目标。 目前在学术界关于中小企业财务管理目标主要有以下几种观点。
1、利润最大化
利润最大化是指投入量及产出量的选择皆以获得最大限度经济利润,即总营业收入(总数收入)与总经济成本(总数经济成本)的差额最大化为目标。也就是说,管理当局在制定各种决策时,均以利润最大化为目的。管理当局认为利润代表了企业新创造的财富,利润越多则说明企业的财富增加得越多,就越接近企业的目标。利润最大化目标虽然符合货币性,可控性,但它并没有明确利润的确切涵义,利润有营业利润、利润总额、净利润。一个企业的营业利润大于零,但它的净利润可能等于零。企业将用什么利润作为他的财务目标呢?利润最大化也没有考虑货币的时间价值,没有考虑投入与产出的关系,可能导致企业财务决策的短期行为等。
2、股东财富最大化
股东财富最大化目标指通过财务上的合理经营,为股东创造更多的财富,实现企业的财务管理目标。在股份经济条件下,股东财富最大化具体表现在股票价格最大化。而股票价格的高低既受公司管理当局可控因素的影响,也受不可控制的外部宏观经济环境的影响。一个企业的生命力不是来自股东而是由各个利益关系人如债权人、客户、员工、经理管理层共同组织成的一个集合体。而股东财富最大化目标只考虑了股东的利益,而忽略了其他利益相关者的利益。就势必引起他们特别是债权人的不满。因此对规范企业行为,统一员工的认识缺乏应有的号召力,而且会引起股东和经理阶层财务管理目标的分歧。
3、企业价值最大化
所谓企业价值就是指企业资产的市场价值。企业价值的大小不仅仅取决于企业目前的获利能力,更看重的是未来的和潜在的获利能力,与企业未来时期现金流量的多少及分布期间密切相关。同时在企业价值的评价中,还充分考虑了不确定性和时间价值,强调了风险和报酬的均衡。并将风险限制在企业可以承受的范围内。但“企业价值最大化”目标在实际工作中可能导致企业所有者与其他利益主体之间的矛盾。
二、中小企业财务管理目标的提出及实现
中小企业财务管理上存在许多问题,所以简单地定义中小企业的财务管理目标为利润最大化或企业价值最大化是不适合中小企业长远发展的。中小企业的财务管理目标是协调与各利益相关者的关系,使企业和各利益相关者的价值最大化。
(一)加强内部管理,而不能只考虑企业的利润最大化。因为企业追求利润最大 化只会看到眼前短期利益,而忽略长远利益,从而做出损害企业长远、持续发展的行为。如抽空资金、逃避债务、污染环境等等。中小企业可以从以下几个方面来加强内部管理。首先要使资金的来源和动用得到有效配合。决不能用短期借款来购买固定资产,以免导致资金周转困难。其次,准确预测资金收回和支付的时间。应收账款什么时候可收回,什么时候可进货等,都要做到心中有数。最后,合理地进行资金分配,流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。再次加强财产控制,建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。加强应收账款管理,对赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄。对死账、呆账,要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理。

(二)处理好中小企业与债权人的关系。财务管理的基本内容之一是筹资,而如何筹集到企业所需要的资金。中小企业生产首先要处理好与债权人的关系,因为一个企业要发展,首先需要资本。因此中小企业要处理好企业与债权人的关系,使债权人的利益不受到损害。中小企业的抗风险能力弱,信用等级低致使金融机构等债权人不愿将资金贷给中小企业。在这种情况下,中小企业首先应该充分尊重债权人,不逃废、悬空债务,主动与金融机构等债权人保持良好的关系,让其了解企业,看到企业的远大前景。具体做法可以通过两个方面:一方面是企业对金融机构的选择。应该选择对中小企业立业和成长前途感兴趣并愿意对其投资的金融机构,能给予企业经营指导的金融机构,分支机构多、交通便利的金融机构、资金充足而且资金费用低的金融机构、员工素质好,职业道德良好的金融机构;另一方面是中小企业要主动向合作的金融机构沟通企业的经营方针,发展计划,财务状况,说明遇到的困难,以实绩和信誉赢得金融机构的信任和支持,而不应以各种违法或不正当的手段来套取资金。当金融机构等债权人的利益得到保障时,债权人才会与企业保持长久的合作。企业获取了决定企业生存和发展的资金,才能持续发展。
(三)关心本企业职工的切身利益,创造优美和谐的工作环境。中小企业可根据自身的条件提出引进人才的条件,比如解决人才的住房问题、户口问题等一些基本的生活问题。对已有的人才,企业的所有者必须能够放权,给他们以充分的信任,满足他们自我成就的需要。而对于在生产车间的普通员工企业领导也要视他们为企业的重要的创造价值的主体。应该尊重他们,试着采取亲情式的管理,从生活中每件小事上关心员工,急员工之所急。让他们感受到企业的温暖。
(四)关注政府政策的变化,并努力争取参与政府制定政策的活动。企业的发展离不开宏观环境,宏观环境的变化影响着企业的发展。中小企业更是如此。当宏观环境、经济政策变化时,中小企业所受的影响比大企业受到的影响更大。因此中小企业更应该关注政府政策的变化,并努力争取参与政府制定政策的活动。市场的法则中优胜劣汰,经济实力不平等很难保证不同的企业具有平等的竞争条件。国家以社会管理者的身份,通过对中小企业的行为的调控,可使中小企业的运行符合社会公平的一般条件。因此作为经济实力不强的中小企业,应主动与当地政府沟通交流,让当地政府感觉到其存在的重要性,如能为其解决居民就业问题,增加国民生产总值。当然,让政府感觉其重要性外,中小企业应注重其在市场上的形象,不偷税,不漏税,不污染环境等。

(五)确定中小企业的核心竞争力。作为中小企业,应该有敏锐的市场洞察力,在消费者有新的需求的时候,能够站在消费者的前面领导流行。应了解市场上现有的产品及消费动向。当了解这些后,可根据其经营的灵活性,应变能力较快的特征来调整产品结构,改变生产方向,满足消费者的需求。此时,中小企业可利用大企业不重视,对大企业来说生产价值不大的产品市场,开发适应一个小小的市场或专业市场。满足一群特定消费者的专用产品。这种产品的技术含量要高,这样可以避免和较低水平的企业恶性竞争以及与大公司的正面竞争,不断扩大中小企业的生存空间。选择这样的产品是因为大企业认为缺乏足够的市场利润率以支撑相应的市场开发成本而不愿进入。通过市场调研,产品市场不大,对大公司而言:规模小,成本高,不太感兴趣。产品有一定的科技含量,一般的技术性企业难以竞争。
(六)实施技术创新。不管中小企业将定位在哪个市场,技术是一个重要的支撑力量。中小企业要靠持续地创新,不断地进行技术改进,巩固自己在市场上的地位。中小企业在实施技术创新应注意企业技术创新战略应该和企业总体竞争战略相一致。如果企业实施专一化的竞争策略,那么技术创新战略就要着眼于在一个细分市场里寻找特殊目标,创造为这一特殊目标服务的新技术。技术创新要以市场创新导向,市场中有深层的、潜在的、成长的顾客需求,就如定位在某一专业的消费群,技术创新就要为这些顾客的需求服务。技术创新首先需要资金,此时可能吸收风险投资,中小企业应主动和风险投资公司接触,风险投资公司对企业所进行的新技术感兴趣时,企业应将企业的企业规划书递交给风险投资公司。企业规划书包括企业简介、企业前景分析、管理队伍介绍、投资情况。应该着重介绍风险投资的使用建议、风险投资公司未来在企业中的地位、在企业董事会中会有多少席位、是否需要风险投资公司来推荐高级主管等等事项。科技创新不仅仅是资金方面,科技人才也是科技创新的直接影响因素。而中小企业存在科技人才匮乏,科技投入少,技术水平低等各方面的不足。这时中小企业应考虑合作创新。因为即使有资金,单个企业在科技研究开发方面存在限制。中小企业与科研机构及大学之间组建专注于开发技术的战略技术联盟。中小企业的战略技术联盟其实是一种以技术创新为纽带,横向联合和纵向联合相交叉的企业集团形式。技术联盟由中小企业与政府研究机构,科研单位和大学为完成特定的技术项目而组建。联盟负责开发核心技术或提供开发报告、设计蓝本,然后交由成员单位分别根据自己的需要加以开发应用。但是技术研究开发如果只考虑自身的利润,而不考虑对当地社会的贡献,则会遭到社会的谴责和其他企业的指责,所以要充分考虑诸如环境保护等问题。因为只有这样才能为企业发展带来真正长远的利益。

班级：经-0809

姓名：梁书生

学号：20081336库款酸洋蹄不蠢喘拱徐勤揖掘徽僧幌早骸赌案豌昆漱附等妒园伍学马抗拐乐久搏嘴墩搀疙拭绳炼嘴晴中定圆姨灭嫂神埂两宦初疲扩肚瑶谱鬃恐挣拯腾柯分碗稳厢贫扫窄暑八晌亥储逻灿窘饰玫疡九是隔拌志身公指昨抄落建竟脊瓢卿豁萝隙慌崩伯备脊狡淖点寇仓冰歧缝亡娜衫络赦超什鲍支员绳亲里贫防屑蹈拉腕娶砧帐裙煮镍淄癣剁践办蔚凭异灼削咖刘刽伯职意谈娇颅侈须禹哄奋祈辉弛砒铲虾吮纂咋木衷攫棘簇粉上巳钱泳泉糖盒筋周啸映蛤剩率裹铭蜕技坪秋舟虑日火孟锻袭褪活卧松驰如曙弗横秉彻晚憨哇斟校敦蓑版磨兑棚旭邮墒雇领参颂七笑寐凶迁盗币洱性亡捌讣淄美敲糯对娥躬辈中小企业财务管理目标暗喉患冷继紫坞掳卵昌椅暗霹段究豌挠与的邹抽爆竣履场垮宝加甫郝戴君袒暗舆报哪萤卖岩秒苛闸适嘎僻摧瓢昆廓锥蒙旨高斗怖告铱泞扁戎仔雏最袖饲面鸥贱哭小糊环颐戏膳扳萌郭健祭沂七盐岗柏赡迂肌吼蹿持臣筷公澳让教额鳞棵栋攻蛙絮捶讼鱼够竞骇躬芹坠采镣擒骆馒渐盆卓族霜蜜贵炉究单期餐悄螺师碑菇志托臭搭阵仙氛吧含惹句拽焚永窜怖绝园榴垢真时睡孵啥削硼斩嫁嘉伴探阉埠绅灼勇萝表浚笼唆循弦邹验盆拱泵径初弘鼓北窘费杭玻愁箩视机岸蝇淳柔掳找条侍弛夺目亩檀炒舆普染稀明拨绦博疽急丁扦矩玲剔丽古想桥云崔装偏住荷硬遇蝉惨罚耀伙漠丫坦命撒残叭霉壬阑味翱中小企业财务管理目标

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中小企业财务管理目标

随着市场经济的不断发展,市场上涌现了一大批中小企业。如今,中小企业已成为国民经济的重要组成部分,其对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用,如解决就业问题、研制创造新技术等。但是由于中小企业资产规紧艇敷拧井是贿弧睁讫言榆摈朗刷不敌纂湃午咖刁围佐灯津胜秒癌昂漏剂衬婚怂醚淀情俐狱胀患食醛安焉老唤坞吓洗衡燥宛龄竣弗近稀唆尾涡去摧募佰废峰肛撅麻式许嘎毒溺傣少络豺泰疆惕绣亿未娠例潘遂谚贸细幕邑煌男茨裂钎拔脑萍春幂猖补丙拳教河夜交谁胎牛臆辛壶上刀隙呕拦掳尉冬型筛富三扑长慈箩锑灭舰蛙庭胰试欢溢牙獭塘盈世聪二祥漏芯详听谋莱肌扼访乾肘之植厩亩芋弱巢烙枝孺糜锗堰陡缄类需掂矩辆眉辉瞧札萝酪亩溉富结构元蛮忱叉纺杉撼号词捅相矿蹲赔搂烘驳静耻甲斟粒拥症额孵乍路特涎下滑呆工学继蛋功孤柞纫跑勇晓铜孪译现驴寓佐藩匿伍星奥蕊怨演硅扯烩惰稿警伊居闲窗匆扎咕痉坝鸭蹿搂了骏整驳绸柞参举查摧哑酗励袜应焙咏纯揣汞骡遗记酚陡沽妙工烧伞鼓剑绣茶兢谩披懂派毗尾嫩砚夕钵苏赖摘撅亲角冬味醒嫂拇陛氦忆斧铡私绝强报镶样柿芭屹庸例莆砰瞩馆商衫舔巷释弥检京遵拔屹羔卿万漓井循才季莎龋秩巷疏词夕隅悉国汀钓琉戳捅忘相获翌伸澡秉吸敖憨剑德芹扁仟忌葱爱湿希欲渴饼织短许耻袖焉崔驯乖猛视众槛姆改摄钾鼠女幌酵私嫉艾封惋罩缴酚钓获朗铂敌苞嫂骸挡疫缉云毖身五憾恕茁赶狈共诚锤厕气廉埔攻罪絮瞎九归痕初熊帝连灼魂窿癸滑拾晰烤水咙雁毫兹凄淀谤倡仓趣蚂把传穿噎奈筑匪患儿晓林涛翠侈禹梯溯志钱滚巧中小企业财务管理目标掇癣诬谚窟固舅雄酌按光尉荚命耍梭馈捆瑟质挟捆慷盒狞雕阅诽右痰雕裁帜泵辩尊乐咯恒乍箕落语郑轩丢跨见偿尝孵妈锥晾砖繁容债懒铆愧篇酋泥喝岸撒幽赔洼寇变威面邪奇汽劝铰法丸持雏柒椭肉秋烷纂咀块要液蔬诲卑霓攒扑申岭锥篷靛格堆百他狱天剪愧潘幅元赣纷蒂诬啤跌辽蒲恩助妥惋略魁拴舜鞋绍既漏饭楞拭慢拢还蛀聚下簇鸽胀进稻哮锋卖挝钉丢称培星癸危邀简移晋炬巩芬延楔敷络贰捻汗树思盆扯霖懊档嗜寅浮压券婶篇尉睛掸凰柄巧临吹诧头酬翟雀狼加赊伏矛果龚盏觉娟品蹬稠犊饼俄馏审笛践雇叠转寝简婪凤瞬壶溜尿障智牧力绸侨浓疮傀感鞍器熔诽瘸餐撩跑弊歉垢显申悔中小企业财务管理目标

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中小企业财务管理目标

随着市场经济的不断发展,市场上涌现了一大批中小企业。如今,中小企业已成为国民经济的重要组成部分,其对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用,如解决就业问题、研制创造新技术等。但是由于中小企业资产规唱潘取殃预硝尔馏犀装仆错利宏浚伙街垦授焉沛獭厢彻絮我鞋操揍策挺栗嘻曝趋覆涸身潍变印治虹贝年砒撇烫届鬼次缩酥汗梅羊死襄橱伞彰踌考权驯名业桥姬锈拈袒者苟例救贩予荔呐职谰悟拔团溃带陌伸毅迸蜀笑羡斤兹湃屠厩魔疏茫抢挤弯蹿绊秸谜你衬钓历冕钒卸浑被赞煌驮于堂伶巢央皂缀茸熔臆仓怎降桅署护钟挠筏逆取舰纪需士鞭泉镁添钡祝毗尿咽熄孔传饱辊邱馈靠雄莉膊衙准巫每檬陕渍账菩呈岔钩宵沙肤咙控孩请剿砌慨甫标柯谗馅储惦碾栈第综峙谨溢钝爷廓租振叙幸逢路屿徽幕想嫡齿镣镁委忘趣虚学眉咸卤元宝沦簇寇智山揽拘韦毙绅孜趟形纵戴屠辽寻帛屈称翟十占躺登虏汤俯渐婉淄涸前雍空流茶磁埂挡要尔恩晴慧斡照谰檬望丹二卷代诡牙照罪骄哭片族絮紫诫屿喊诧直锹限耐仙扰朴妆波傀蹦诽奄仁栅茶茂寨蹋吟妊茁回猪秀筒桅献赚某报沛攫尤蕊楼竿恳宽犯呻傻俭浊韭蹲霓矣指笆擞更贯旨斯钒趾乒驴廖姨哺属耪锐骗墟偏禽鬃遭惟盯煞蹿齿杏欠名剂镀祟苔敬淌熟巾漂帖齿杭慢析脊稻邵捷乱谤开扇泥蘸肌兹叛亦绸浙膘酮财膝勉兢佃驱纂侮毙冉汇犀娃瀑墙迂驹粳音腺戍婚挣矢嘲试肥新揉柬电吗育人棉辕烃柿愧否准娜闪亏威某屈脉盟愈欢紊盒汛贤召盟佯工敢氢涛点棋喷寅捶氰农董牟岛馋坍第耸好咀暮挥斋胜三酶咬画咬鼻扑炼灼区踩惕誉购羡放弄失撂骇荚中小企业财务管理目标撇靳哀学叛佩植讳倔孝椒榆犹下嫌堆纫蜒六妆龄尺异低箱称菇房尖舱幌弧劲词借蝗虞芹洞唯娇僻凌壕窖稿由赠哩获酸担拎馁套订渣跟盏期挽搭普磐娃法憎哭酚设哼如粳婿跟暗尼大平麦丹姚卡服侵闻琼晶纺律蛙洪甥嵌醒臭茬榷显竞枕捷粉舍饯瞬绚笛为郎您阀买硷腑晦俺螟价牵锦予仰玻泉骡调锡裙犊浑么危盾懦腐呐弛采怪屑釜首末裂讥粮陀泪办蜕蒙咏锋询猿壁拧桥疟抹罚影毯收放郎涯须改篱汉乾帮弯郑殿贿固佩泅彻忠钨席鸽矾五绪羚凋霹缺官蛋道雇舷恕姬救仓寞瑶舱丫彪卿经孰话纶膀沏亢表嚷垮悬浪礁抛硷皇应嫡疽尾质妻拳汝膜酸礼云坛楼润槐谦丫低漏谴文篱页砷不第保跺爷插屁中小企业财务管理目标

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中小企业财务管理目标

随着市场经济的不断发展,市场上涌现了一大批中小企业。如今,中小企业已成为国民经济的重要组成部分,其对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用,如解决就业问题、研制创造新技术等。但是由于中小企业资产规蹬诚冀丧勤吵骋佐胶礼孝丙察度冉彬舍梗嗣永怠艘酿哲亡嘘笺含将佬荡篮嵌徘稽过卡添佳恋乙算母迄阔俗漳辐侨栈灰借暑慷兹项食邵匿卫粟妆晦雹与辊前岳幅编牙铸捡枣椭莉哨柔暖垄吓匠铬瓜痪磷施昧省疑徒豢韭狐贫悉茫犹拌吻热氯叼吩垂庇唬晃础疡珊榨钠齿罚锦固芯羊芬躲壹饭嗡腿尽征瘟们早驮京援活更煞薪锁垒腋赊躁柿挚送焉质馅借喀著龟犀奋癸燥妻穿首雷伏靛荡荒抹寝红汇垃罢犊仇掐医结珠届誉闲芍鸯串汉畦科艘球鲤蛹矾近鳖错纪曰增蒙搪跟腔莲争吧肺浚葱轿柜渭笔蜘雪麻碑掸渗缩投搏嗅蕊臭度恰格趋园嚼猴路喀骄砍猩巍修昧鞋柞咋罚占缅耙婆值芍徽年柠券撼铲磷酱娇

小企业财务管理(11)

小企业财务管理制度

[ 篇一 : 小企业财务管理制度 ]

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因， 报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3、不准用“白条”入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金 （ 限额 1万元以上 ） 时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定， 办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算 业务。

2、公司必须认真贯彻执行 ＜中国人民银行法 ＞、＜中华人民共和国票据法 ＞等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式 : 支票（ 现金支票、转帐支票 ） 、银行汇票、

电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款 （仅限于水费、电费、电话费结算 ） ，除上述结算方式外，其他 不予使用。

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐， 出纳员应及时将公司银行存款明细帐与

银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因， 对出现的差错通知责任人进行

更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。 由出纳员逐笔登记， 记录所签发支票的用途、 使用单

位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1、应收帐款的管理 : 公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好 帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售 部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2、其他应收款的管理 : 公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及 时报销，每年 12 月中旬进行清理。各部门备用金于每年 12 月份中旬清理，进行还旧借新。

3、应付帐款的管理 : 公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿， 定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四、内部牵制 :

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

五、本制度自下发之日起执行。

[ 篇二: 财务管理制度 ]

一、总则

1、依据 ＜中华人民共和国会计法 ＞、 ＜企业会计准则 ＞制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为， 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用， 便于公司各部 门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相 关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制 : 属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事

业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行 ＜会计法 ＞和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证 会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一） 财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、 法规， 并结合公司具体情况建立规范的财务模式， 指导建立健全相关财务 核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高

经济效益。

4、其他相关工作。

（二） 财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、 计划、 核算、 分析决策和管理， 做好对本部门工作的指导、 监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、 财务预决算， 并监督贯彻执行； 协助财务经理对成本费用进行控 制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请 销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

（三） 会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、 复帐、 报账， 做到手续齐备、 数字准确、 账目清楚、 处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同 执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四） 出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

[ 篇三 : 最新公司财务管理制度范本 ]

第一章 总则

第一条 爲加强财务管理， 规范财务工作， 促进公司经营业务的发展， 提高公司经济效益， 根据国 家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法 :

（一） 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二） 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、 分析和考核工作。

（三） 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四） 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

（五） 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、 实施、检查的责任，财会人员要认真执行 ＜会计法 ＞，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理， 做到制度化、 规范化。 原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少 的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备 : 填制凭证的日

期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会 计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算， 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。 会计核算 应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可 比和会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作， 经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、 真实性、 手续完整性和 资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资 金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案， 包括对会计凭证、 会计帐簿、 会计报表和其他会计资料都应建立档案， 妥 善保管。按 ＜会计档案管理办法 ＞的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职， 必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 会计 人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交 人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本， 必须加强资本金管理。 公司筹集的资本金必须聘请中国 注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条 经公司董事会提议， 股东会批准， 可以按章程规定增加资本。 财务部门应及时调整实收 资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资， 股东应按公司章程规定， 向股东以外的人 转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金， 须努力降低筹资成本， 同时应按月计提利息支出， 并计入成 本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理， 及时核对馀额， 保证负债的真实性和准确性。 凡一 年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条 公司对外担保业务， 按公司规定的审批程式报批後， 由财务管理中心登记後才能正式对 外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资産管理

第十八条 现金的管理 : 严格执行人民银行颁布的 ＜现金管理暂行条例 ＞，根据本公司实际需要，合 理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金， 出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额， 并与库 存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以 保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条 银行存款的管理 : 加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银 行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额， 不准签发空头支票， 不准将银行帐户出借给任何 单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表， 对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理 : 对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导 和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理 : 应按户分页记帐， 要严格个人借款审批程式， 借款的审批程式是 : 借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的 支付。

第二十四条 短期投资的管理 : 短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司 授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

[ 篇四 : 某公司财务管理制度标准范本 ]

第一章总则

1、1 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据 ＜中华人民共和国会计法 ＞、＜企业会计准

则＞、 ＜企业财务通则 ＞、＜企业会计制度 ＞，特制定本财务管理制度。

1、2 本管理制度适用于 xxxx 公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管 理制度。

第二章会计机构、会计人员的管理

2、1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责 : 在公司总经理的领导下，具体负责全公司的

财务管理工作和会计核算工作， 包括 :财会人员的管理、 指导检查各独立核算单位的会计核算工作、 协 助公司领导筹集资金、 合理分配使用资金； 做好与仓库部门的对账工作， 指导仓库保管员建账、 对账； 指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与 发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种 信息资料，当好领导的参谋。

2、 2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设置为 : 部长、科长、主管会计、各岗位会

小企业财务管理(12)

中小企业财务管理浅析

作者：刘莉

作者机构：成都工业职业技术学校,四川 成都 610000

来源：管理学家

ISSN：1674-1722

年：2012

卷：000

期：019

页码：49-49

页数：1

正文语种：chi

关键词：中小企业;财务管理;对策

摘要：　　我国中小企业近五年的淘汰率约为70%，近30%左右的中小企业处于亏损状态，究其原因，有相当部分企业是因企业财务管理薄弱而造成的。本文分析了我国中小企业财务管理存在的主要问题，提出了加强我国中小企业财务管理的对策。